甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)零售商品取得收入103000元。 (2)將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動,該批商品的含稅價格721元. (3)處理已使用5年的一臺電腦,取得收入530元。 (4)出售包裝物取得收入103元。 (5)購入一批商品,取得增值稅專用?發(fā)票上注明的價款為2000元,稅款340元。 要求:計算該便利店第四季度應(yīng)納的增值稅額。
笨笨的黃蜂
于2020-04-04 17:16 發(fā)布 ??11673次瀏覽
- 送心意
江老師
職稱: 高級會計師,中級會計師
2020-04-04 17:42
一、零售商品取得收入103000元,銷項稅額是:103000/(1+3%)*3%=3000元
二、將外購商品無償贈送,含稅價格721元,屬于視同銷售行為,銷項稅是:721/(1+3%)*3%=21元。
三、銷售舊的固定資產(chǎn),增值稅稅率是3%,減免稅1%,按2%繳納增值稅,因此銷項稅額是:530/1.03*3%=15.44元,需要納稅的金額是:530/1.03*(3%-1%)=10.29元
四、銷售包裝物收入103元,繳納增值稅是:103/1.03*3%=3元
五、采購取得進項稅不能抵扣進項稅。因為是小規(guī)模納稅人,不抵扣進項稅。
六、需要繳納的增值稅是:3000+21+10.29+3=3034.29元
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2024-01-13 15:29:24

一、零售商品取得收入103000元,銷項稅額是:103000/(1%2B3%)*3%=3000元
二、將外購商品無償贈送,含稅價格721元,屬于視同銷售行為,銷項稅是:721/(1%2B3%)*3%=21元。
三、銷售舊的固定資產(chǎn),增值稅稅率是3%,減免稅1%,按2%繳納增值稅,因此銷項稅額是:530/1.03*3%=15.44元,需要納稅的金額是:530/1.03*(3%-1%)=10.29元
四、銷售包裝物收入103元,繳納增值稅是:103/1.03*3%=3元
五、采購取得進項稅不能抵扣進項稅。因為是小規(guī)模納稅人,不抵扣進項稅。
六、需要繳納的增值稅是:3000%2B21%2B10.29%2B3=3034.29元
2020-04-04 17:42:48

你好,1A公司需要付16的稅,因為B需要按16元納稅。2、B的含稅價格是103元,因為A開票稅率為3%。
2019-04-15 19:38:14

廣義的講是:銷項稅額計算的數(shù)據(jù),小規(guī)模納稅人不抵扣進項,如果是月收入小于3萬元減免增值稅處理
2018-04-26 20:45:14

你好,小規(guī)模的稅率是1%的。
2022-03-03 13:35:14
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