JQzhao 追問

2020-04-04 14:44

我問問看

小云老師 解答

2020-04-04 14:49

嗯，因為我們答疑這邊沒有權(quán)限去看具體課程的

JQzhao 追問

2020-04-05 11:27

老師請您指導應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅下各明細科目在年末如何結(jié)轉(zhuǎn)的實務(wù)操作，謝謝

小云老師 解答

2020-04-05 11:46

問：年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，年末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄如何做？

  答：“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細科目。

  結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項）

  結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

  借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項）

   貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  根據(jù)“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費。在下月繳納時：

  借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

   貸：銀行存款