玩的新鮮 追問(wèn)

2020-04-03 16:32

以前咨詢(xún)是交的啊？

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-04-03 16:32

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？
如何做賬？

1、個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？

企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定需要計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目？



根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得代扣代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還按照新的規(guī)定應(yīng)計(jì)入“其他收益”會(huì)計(jì)科目。

2、企業(yè)收到代扣代繳，個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的財(cái)稅處理

舉例：假定企業(yè)為一般納稅人，收到1.06萬(wàn)元的代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)，其中8000元用于發(fā)放參與代扣代繳工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助。

1.收到手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款 10600元
貸：其他收益 10000元
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 600元
說(shuō)明：如果是小規(guī)模納

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-04-03 16:33

2.用于發(fā)放參與代扣代繳個(gè)人所得稅工作的財(cái)務(wù)人員和人力資源部員工補(bǔ)助時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資薪金 8000元
貸：銀行存款 8000元
說(shuō)明：?jiǎn)T工取得該部分補(bǔ)助不繳納個(gè)人所得稅（《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅字[1994]20號(hào)）第二條的規(guī)定）。

3.關(guān)于企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)和支出的稅務(wù)處理說(shuō)明

1）企業(yè)收到代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)，屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)范圍，沒(méi)有任何文件明確該手續(xù)費(fèi)可以免增值稅，因此應(yīng)按應(yīng)稅勞務(wù)計(jì)征增值稅。

2）企業(yè)收到手續(xù)費(fèi)，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入范疇，應(yīng)確認(rèn)收入；另一方面，用于辦稅人員的獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)助，屬于工資薪金支

文文老師 解答

2020-04-03 16:33

不需要交增值稅。沒(méi)有交過(guò)。這是國(guó)家強(qiáng)制性代扣代繳義務(wù)，不屬于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-04-03 16:40

哦，如果不交增值稅還記收入嗎？

文文老師 解答

2020-04-03 16:42

可記營(yíng)業(yè)外收入科目

玩的新鮮 追問(wèn)

2020-04-03 16:43

好的，謝謝老師

文文老師 解答

2020-04-03 16:44

不用謝，有幫到你就好。請(qǐng)五星好評(píng)!