標(biāo)致的獵豹 追問

2020-04-02 16:28

這個(gè)題目沒說資產(chǎn)還是外購(gòu)的，可能由于是以前的真題，答案給的是23400元，那相當(dāng)于他認(rèn)為了這個(gè)按實(shí)際成本領(lǐng)用，而且進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了？那對(duì)于現(xiàn)在新準(zhǔn)則來講，是不是答案是20000元，不用進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出了？

標(biāo)致的獵豹 追問

2020-04-02 16:31

我查了一下，需要轉(zhuǎn)出的是那種非正常損失的情況比如非正常損失的產(chǎn)品所耗用的……，像這種正常領(lǐng)用，不管是用于干什么，是不是都不用轉(zhuǎn)出了？直接這樣
借:在建工程
      貸:原材料（成本價(jià)或計(jì)稅價(jià)？）

沒有稅的問題

玲老師 解答

2020-04-02 16:33

那你看一下，這道題是什么時(shí)間出的營(yíng)改增之后建固定資產(chǎn)是不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的

玲老師 解答

2020-04-02 16:33

對(duì)，現(xiàn)在的政策就是借，借在建工程貸原材料

標(biāo)致的獵豹 追問

2020-04-02 16:38

行。那我可以這么理解嗎，就是增值稅只有有銷項(xiàng)稅才能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以，原材料購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，只有后期用于那種可以有產(chǎn)出的東西，能賣的東西這樣的進(jìn)項(xiàng)稅才可以抵扣（比如這個(gè)題，雖然建廠房，但后期會(huì)生產(chǎn)產(chǎn)品，有銷項(xiàng)稅），但是如果那種非正常損失了，比如丟失了損壞了，那就沒辦法生產(chǎn)產(chǎn)品了，這樣的就要把以前抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

我這樣想對(duì)嗎老師

玲老師 解答

2020-04-02 16:48

你的理解是正確的，只要增值稅鏈條沒有斷，就不用交稅

標(biāo)致的獵豹 追問

2020-04-02 16:49

好的，謝謝老師！

玲老師 解答

2020-04-02 16:51

不客氣，祝工作學(xué)習(xí)愉快