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送心意

何江何老師

職稱中級會計師,高級會計師,稅務(wù)師

2020-04-02 15:20

你好同學(xué)
第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”:填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。-------一般 情況下是按資產(chǎn)原值來填。

按稅收計提的折舊:關(guān)于固定資產(chǎn)折價的最低年限,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
(1)房屋、建筑物,為20年;
(2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(5)電子設(shè)備,為3年。
以上是按稅務(wù)的折舊年限,如果你會計上不是按上述年限計提的折舊,要按照差額來進行調(diào)整。

3.     舉例:如電子設(shè)備稅法規(guī)定3年,你按2年折舊,那么從稅法的角度就多提了折舊,就要調(diào)整。如按會計制度確定的5年,不短于稅收法規(guī)定年限,不需作納稅調(diào)整。

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你好同學(xué) 第4列“資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”:填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。-------一般 情況下是按資產(chǎn)原值來填。 按稅收計提的折舊:關(guān)于固定資產(chǎn)折價的最低年限,《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下: (1)房屋、建筑物,為20年; (2)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年; (3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年; (4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年; (5)電子設(shè)備,為3年。 以上是按稅務(wù)的折舊年限,如果你會計上不是按上述年限計提的折舊,要按照差額來進行調(diào)整。 3. 舉例:如電子設(shè)備稅法規(guī)定3年,你按2年折舊,那么從稅法的角度就多提了折舊,就要調(diào)整。如按會計制度確定的5年,不短于稅收法規(guī)定年限,不需作納稅調(diào)整。
2020-04-02 15:20:14
一般情況下,計稅基礎(chǔ)=賬面價值。 特殊情況:低于法定最低折舊年限與攤銷年限,需要做調(diào)整
2022-04-05 13:09:00
這個就是按照賬面資產(chǎn)原值,本年折舊費用,累計折舊金額填列的
2021-04-26 17:59:31
你好,指的是稅務(wù)上扣除的金額。
2019-04-15 15:10:46
不需要納稅調(diào)整的話,賬面折舊等于稅收折舊。
2017-04-17 21:26:59
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