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送心意

江老師

職稱高級會計師,中級會計師

2020-04-01 08:42

借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入

不負時光 追問

2020-04-01 08:55

不過遞延收益嗎?老師

不負時光 追問

2020-04-01 08:56

是因為之前已經(jīng)發(fā)生的,后期補貼回來的,所以要進入當期損益是嗎?

江老師 解答

2020-04-01 09:03

這個金額較小的話,直接計入了營業(yè)外收入,如果是金額較大,就是計入遞延收益,再攤銷計入營業(yè)外收入
你說的最后一句話,表示是蚵以直接計入營業(yè)外收入——政府補助

不負時光 追問

2020-04-01 09:07

好的,謝謝老師

江老師 解答

2020-04-01 09:12

有不明白的問題再咨詢

不負時光 追問

2020-04-01 09:16

老師,我這邊有個問題,比如2月社保公司承擔2000,養(yǎng)老1300醫(yī)療500,生育100,工傷50,失業(yè)50,個人承總額500,但是2月份全部繳納,也已經(jīng)正常計提繳納。后期出臺免征,但是醫(yī)療剩余是免征一半,3月份又是用2月公司承擔的部分來抵減3月個人應(yīng)該承擔的那部分,所以說3月份應(yīng)該如何正確的去做賬?

江老師 解答

2020-04-01 09:18

這個減少公司承擔的社保費用,增加個人社保承擔部分

不負時光 追問

2020-04-01 09:20

沒明白,我在這里琢磨半天了,沒琢磨明白,麻煩老師給我這個分錄吧

江老師 解答

2020-04-01 09:27

一、對于計提社保費用的分錄(假定只有管理人員)
借:管理費用——社保費
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保費
只計提公司承擔的社保部分
二、繳納社保費時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費
借:其他應(yīng)收款——代扣個人社保
貸:銀行存款
三、工資發(fā)放時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)收款——代扣個人社保
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
四、再說你需的分錄:
1、2月份時少交社保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費用  100
貸:管理費用——社保費  100
2、3月份繳社保費時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保費 1000     假定公司承擔的社保費用是1100元,扣除需退回的社保100元
借:其他應(yīng)收款——代扣個人社保300    假定個人本月需要的社保費用是300元
貸:銀行存款1300
這個本來需要交1400元,最后只交了1300元,因為退回社保費用100元。

不負時光 追問

2020-04-01 09:39

老師,我這邊最后賬戶就只扣除了個人部分醫(yī)療承擔的95元,其他都沒有扣!

不負時光 追問

2020-04-01 09:40

就是說我個人承擔的養(yǎng)老和失業(yè),是從2月公司繳納沒有退的那部分里面直接抵扣了,所以到最后,賬戶只扣除了個人承擔的醫(yī)療部分

江老師 解答

2020-04-01 09:46

那就是:
借:其他應(yīng)收款——代扣個人社保費95
貸:銀行存款95
至于公司承擔的社保費,由于2月份多交了,本月沒有交,也不用賬務(wù)處理。因為本月需要交的公司承擔的社保費用,已經(jīng)在2月提前計入管理費用——社保費,已經(jīng)在2月份提前繳納了。

不負時光 追問

2020-04-01 09:55

那也不用沖回多入的管理費用嗎?因為這個一直會持續(xù)到6月份還有,個人本應(yīng)承擔的社保是497.05但是就只扣了95,還有養(yǎng)老和失業(yè)的402 .05呢

江老師 解答

2020-04-01 10:00

按你說的分錄是:
借:管理費用——社保費-402.5
借:其他應(yīng)收款——代扣個人社保497.05
貸:銀行存款95
對于個人社保費497.05元,在發(fā)放工資時扣回平賬

不負時光 追問

2020-04-01 10:05

嗯嗯,好的我再自己琢磨下,謝謝老師如此耐心的回復(fù)

江老師 解答

2020-04-01 10:08

有不明白的問題再咨詢,基本上99.8%的學員滿意而歸

不負時光 追問

2020-04-01 10:08

老師,我想了下還是不對啊,這個402.5是我個人應(yīng)該承擔的,怎么會入到管理費用呢?

江老師 解答

2020-04-01 10:10

借:管理費用——社保費   -402.5
借:其他應(yīng)收款——代扣個人社保497.05
貸:銀行存款95
對于個人社保費497.05元,在發(fā)放工資時扣回平賬
你看管理費用是一個負數(shù)
個人承擔的社保費用寫的是497.05元。

不負時光 追問

2020-04-01 10:18

這一步現(xiàn)金流量里面是入為職工支付的還是其他經(jīng)營活動更合適

江老師 解答

2020-04-01 10:20

這個肯定是為生產(chǎn)經(jīng)營活動中為職工支付的職工薪酬或其他費用。

上傳圖片 ?
相關(guān)問題討論
借:銀行存款 貸:營業(yè)外收入
2020-04-01 08:42:31
借銀行存款貸營業(yè)外收入。
2020-06-17 10:58:49
你好 借,銀行存款 貸,應(yīng)付職工薪酬 借,應(yīng)付職工薪酬 正數(shù) 借,管理費用等 負數(shù)
2020-07-30 10:00:08
這個計入營業(yè)外收入即可的了。
2018-07-11 11:27:14
你好,借;銀行存款,貸;其他收益
2020-04-22 17:58:00
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