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鐘存老師

職稱： 注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-03-27 22:27

支付給客戶的違約金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除
屬于實(shí)際發(fā)生的損失
并且沒有違反國家的管理類法律

胖嘟 追問

2020-03-27 22:30

那為啥根據(jù)增值稅的法律制度，違約金應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

胖嘟 追問

2020-03-27 22:31

兩者有什么區(qū)別？

鐘存老師 解答

2020-03-27 22:32

只有和合同履行情況掛鉤的才計(jì)入算增值稅
其他的違約金不計(jì)算增值稅

胖嘟 追問

2020-03-27 22:35

胖嘟 追問

2020-03-27 22:35

第7題，違約金

胖嘟 追問

2020-03-27 22:36

不明白支付給客戶的違約金和這個(gè)有什么區(qū)別？

胖嘟 追問

2020-03-27 22:36

為什么繳納增值稅時(shí)記入銷項(xiàng)稅額，企業(yè)所得稅時(shí)不計(jì)入呢？

鐘存老師 解答

2020-03-27 22:38

這個(gè)角度不同，你這個(gè)隊(duì)伍銷售額是收取方就有銷售。

鐘存老師 解答

2020-03-27 22:38

里面收取方也是做收入的，只是利得

胖嘟 追問

2020-03-27 22:52

不明白

鐘存老師 解答

2020-03-27 23:28

你說的是第七題吧，收取款項(xiàng)的一方，看題目表述

鐘存老師 解答

2020-03-27 23:29

你問的是支付給，支付和收入是相對的

鐘存老師 解答

2020-03-27 23:29

支付方是支出，收取方就是收入

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你好，因?yàn)檫@個(gè)違約金屬于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的支出，是正常的民事行為，不是行政處罰性質(zhì)的，所以是可以扣除的。
2020-12-02 15:41:30
你好，合同違約金可以在企業(yè)所得稅前。
2019-04-16 20:47:17
你好，這個(gè)（違約金）不屬于不能扣除的項(xiàng)目，所以可以扣除?
2022-04-13 08:59:05
支付給客戶的違約金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以扣除 屬于實(shí)際發(fā)生的損失 并且沒有違反國家的管理類法律
2020-03-27 22:27:49
你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十六條規(guī)定：納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同法規(guī)支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)可以扣除。 原因如下： 依據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除： （一）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)； （二）企業(yè)所得稅稅款； （三）稅收滯納金； （四）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失； （五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出； （六）贊助支出； （七）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出； （八）與取得收入無關(guān)的其他支出。 根據(jù)國家稅務(wù)總局2014年63號文件的企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)說明：《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》填報(bào)說明第19行罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的罰金、罰款和被罰沒財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費(fèi)。 根據(jù)上述文件企業(yè)遇到罰金、罰款應(yīng)對發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)判斷，具體可分為兩類，一類為行政性罰款，其大多依據(jù)的是國家法律、行政法規(guī)，具有較強(qiáng)的法定性和強(qiáng)制性，如工商登記部門、稅務(wù)部門、公安部門對企業(yè)的罰款。此類罰款是不可扣的，需要在企業(yè)所得稅稅前調(diào)增。 另一類是經(jīng)營性罰款，主要是根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同或行業(yè)慣例，對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的違約行為進(jìn)行懲罰，比如違約金、銀行罰息、訴訟費(fèi)等。此類罰款是可以扣除的，無需在企業(yè)所得稅前調(diào)增。 即此合同違約金可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
2019-05-12 07:34:25
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