- 送心意
郭老師
職稱: 初級會計師
相關(guān)問題討論

你好
看你出口備案的就可以
2020-03-27 11:35:19

退稅率與企業(yè)類型沒關(guān)系,看出口商口對應(yīng)的退稅率是多少
2016-12-15 08:22:26

你好!
外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么操作,參閱:
https://www.sohu.com/a/299922309_100299005
1.取得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。
2.向主管征稅的稅務(wù)機關(guān)申請取得一般納稅人資格。
3.向生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)貨物。
4.開具增值稅專用發(fā)票。
5.取得生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
6.向海關(guān)報關(guān)出口貨物。
7.從海關(guān)取得出口報關(guān)單。
8.收匯核銷。
9.從外匯管理局取得收匯核銷單。
10.憑有關(guān)單征向主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)申報出口退稅。
11.主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)向國家金庫開具收入退還書。
12.出口企業(yè)從銀行收到出口退稅款。
2022-02-13 02:37:03

一部分 商檢、報關(guān)資料
1、發(fā)票
2、裝箱單
3、合同
4、出口建筑衛(wèi)生陶瓷符合性證明(廠檢單)
5、涵蓋表(即用特殊材料證明)
1) 用材料明細(xì)
2) 出口貨品素備案書涵蓋產(chǎn)品表
3) 出口貨品素備案書
6、某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
7、出口收匯核銷單:電子口岸網(wǎng)——口令——出口收匯
8、口岸備案:口岸備案——輸入核銷單編號——條件設(shè)定——開始查找——使用口岸(代碼)(廣州海關(guān)5100)——確認(rèn)——成功
9、以上1-4為商檢資料,5-8為報關(guān)資料
注: 代理商檢提供通關(guān)單或轉(zhuǎn)證憑條(深圳出關(guān))
將以上資料交報關(guān)公司辦理報關(guān)
貨物發(fā)出后大概一個月左右催報關(guān)公司取回相關(guān)單證,到外管局辦理核銷。
第二部分 核銷操作流程
1、 出口收匯核銷網(wǎng)上報審系統(tǒng)——批次報審——新建
2、 單證回來后的操作
a、 電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單
b、 電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送
c、 查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢
2、 核銷系統(tǒng)
a、 核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始
b、 折算率——起始日期——截止日期(指款項發(fā)生周期)
c、 批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加
d、 保存——預(yù)覽打印——放入待報郵箱
e、 數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始
第三部分 出口退稅操作
進(jìn)入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進(jìn)行退稅,操作如下:
2 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名(小寫sa)——確定
1、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號:年月加第一批加序號,比如:0610010001(不變)
2) 申報年月:報關(guān)單所屬期
3) 申報批次:01
4) 序號:0001 逐筆
5) 報關(guān)單號:海關(guān)編號后9位加三位商品序號,共12位
6) 出口日期:報關(guān)單出口日期
7) 美元離岸價:出口發(fā)票銷售總額,(逐筆,不是合計)
8) 核銷單號:
9) 商品代碼:報關(guān)單上的商品編號
10) 出口數(shù)量
11) 審核認(rèn)可
2、 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集——進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入——增加
1) 關(guān)聯(lián)號:年月加第一批加序號,比如:0610010001(不變)
2) 申報年月:報關(guān)單所屬期
3) 申報批次:01
4) 序號:0001
5) 發(fā)票號碼:進(jìn)貨發(fā)票號碼
6) 發(fā)票代碼:進(jìn)貨發(fā)票代碼
7) 進(jìn)貨憑證號:進(jìn)貨發(fā)票代碼加進(jìn)貨發(fā)票號碼
8) 發(fā)票開票日期:進(jìn)貨發(fā)票日期
9) 商品代碼:報關(guān)單商品編號
10) 稅率:進(jìn)貨發(fā)票稅率
11) 審核認(rèn)可
3、 數(shù)據(jù)加工處理:按順序逐項檢查
4、 生成預(yù)申報數(shù)據(jù):保存E盤
5、 預(yù)審反饋處理——確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)
6、 退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進(jìn)貨明細(xì)申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份
7、 打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL
8、 打印報表:
1) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式二份
2) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表一式二份
3) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份
9、 填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填
10、 生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤
1) 審核反饋處理——已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認(rèn)可申報
以上操作完畢后把資料交到退稅分局,相關(guān)報表、封面、封底要求:
1) 進(jìn)貨增值稅發(fā)票
2) 某省出口商品統(tǒng)一發(fā)票
3) 報關(guān)單
4) U盤
6) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份
7) 出口收匯批次核銷信息登記表
8) 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報有一式一份
外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表一式一份
裝訂方式靠下方向裝訂。
整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。
外貿(mào)公司出口退稅賬務(wù)處理
1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定
出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。
2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算
外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。
(1)購進(jìn)出口貨物時,借:庫存出口商品
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅金)
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款)
(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額
借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)
應(yīng)收出口退稅
貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)
—應(yīng)交增值稅(出口退稅)
(3)收到出口退稅款,借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅
3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算
外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費品,應(yīng)在應(yīng)稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申請退還已納消費稅。
(1)貨物出口后計算應(yīng)退稅款
借:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
貸:主營業(yè)務(wù)成本
(2)收到退回的消費稅款時
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅(消費稅)
2017-05-14 16:07:18

生產(chǎn)型企業(yè):
1.根據(jù)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
2.根據(jù)當(dāng)期免抵稅額:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
3.根據(jù)當(dāng)期應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補貼款
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出口退稅)
而外貿(mào)企業(yè)實行先征后退的政策,不涉及免抵退稅額的問題,就只有上面的第三步驟
2020-04-02 18:09:58
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