憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:29

那意思是我不用填數(shù)字了是嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-26 14:30

你有其他樓盤結(jié)束的，可以填寫其他樓盤

憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:31

那也不對啊！這表上面有這一欄怎么回事，因為我們一個項目可能都要好幾年才能結(jié)束

憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:33

去年我們也沒結(jié)束，但預(yù)交的數(shù)字填了，主要是去年不是負(fù)利潤。今年虧損，填不了數(shù)字怎么回事？

鐘存老師 解答

2020-03-26 14:33

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅處理以開發(fā)產(chǎn)品完工時點為分水嶺，完工前后企業(yè)所得稅處理方法不同。

  完工年度之前，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，并填入企業(yè)所得稅納稅申報表中。

  在完工年度，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。

  在完工年度后，企業(yè)按照銷售完工產(chǎn)品取得的收入和計稅成本計算出實際毛利額，并填入企業(yè)所得稅納稅申報表中。

憂傷的小白 追問

2020-03-26 14:35

我們是建筑公司，不是房地產(chǎn)開發(fā)，主要是提供勞務(wù)

鐘存老師 解答

2020-03-26 15:29

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函2010 156號）規(guī)定：建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳。同時，總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

因此，施工企業(yè)跨地區(qū)外出經(jīng)營項目，應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，然后扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。所以施工企業(yè)在年度匯算清繳時異地預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅可以抵減應(yīng)納所得稅額。如果總機構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時，由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅。

那就是按照預(yù)征金額減去預(yù)繳的金額