年輕的未來 追問

2020-03-24 18:46

老師資本公積不是貸方增加嗎

莊老師 解答

2020-03-24 18:52

你好，你這題的協(xié)議價和公允價不一樣，不公允，
企業(yè)接受投資者作價投入的房屋、建筑物、機器設(shè)備等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定固定資產(chǎn)的價值，但投資合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

  借：固定資產(chǎn) （投資合同協(xié)議約定的價值記錄）

   貸：實收資本 （按投資者在企業(yè)注冊資本中應(yīng)享有的份額記錄）

     資本公積——資本溢價（投資合同或協(xié)議價值超過投資者在企業(yè)注冊資本中享有的份額部分）

  【例】甲企業(yè)接受乙公司作為資本投入的設(shè)備一臺，該設(shè)備不需要安裝，合同約定該設(shè)備的價值為2000000元，與其公允價值相符，不考慮其他因素。編制會計分錄為：

  借：固定資產(chǎn)         2000000

   貸：實收資本         2000000

  【例】新新商貿(mào)公司原注冊資本40萬元，A投資者希望加入，為了占有新新商貿(mào)公司注冊資本的20%的份額，投入2.5萬元現(xiàn)金和一臺機器，該機器雙方確認(rèn)的價值為10萬元，新新商貿(mào)公司原投資者同意接納A投資者加入，加入后注冊資本為50萬元，將現(xiàn)金收存銀行，并已對機器驗收。

  根據(jù)上述資料，新新商貿(mào)公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理：

  借：銀行存款         25000

    固定資產(chǎn)         100000

   貸：實收資本         100000

     資本公積――資本溢價    25000

莊老師 解答

2020-03-24 18:53

企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“實收資本”(或“股本”)等科目。具體的分錄:

借:固定資產(chǎn)(合同協(xié)議或公允價值)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:實收資本(在注冊資本中享有份額)

資本公積-資本溢價(差額)