maize老師 解答

2020-03-24 08:38

查到這個，企業(yè)所得稅：企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費如何稅前扣除？  

 【發(fā)布日期】：2017年10月16日               【來源】：天津市國家稅務局   

問：企業(yè)籌建期發(fā)生的業(yè)務招待費如何稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第五條規(guī)定，關于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號）第九條規(guī)定，關于開（籌）辦費的處理  新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

maize老師 解答

2020-03-24 08:39

那稅收金額是填寫實際發(fā)生額的60%

maize老師 解答

2020-03-24 08:41

你這個最好是問下你稅局，根據(jù)《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第七條規(guī)定，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的籌辦費用支出，不計算為當期虧損。  根據(jù)這個，籌建期不做當期虧損，我上面看法是直接納稅調(diào)增，你要是60%稅前扣除，后面說不做當期虧損，那需要問你稅局看這個實務中咋處理，具體申報稅局資料還沒有找到，