小隋同學 追問

2020-03-23 11:16

不是他是轉(zhuǎn)至未分配利潤，怎么說是減少，明明是增加

玲老師 解答

2020-03-23 11:19

你先看一下完整的分錄 
按規(guī)定的利潤分配的順序，正確會計分錄的做法為：
1、提取法定盈余公積時：
借：利潤分配——提取法定盈余公積
貸：盈余公積
2、提取任意盈余公積時：
借：利潤分配——提取任意盈余公積
貸：盈余公積
3、向投資者分配應付現(xiàn)金股利或利潤時：
借：利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤
貸：應付股利
4、年末，將“利潤分配”賬戶下的其他明細賬戶余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”賬戶下時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——提取法定/任意盈余公積
利潤分配——應付現(xiàn)金股利或利潤

小隋同學 追問

2020-03-23 11:22

那不是轉(zhuǎn)入未分配利潤，為什么在借方，不應該在貸方嗎

玲老師 解答

2020-03-23 11:45

你好 利潤分配——提取法定/任意盈余公積原來在借方 所以從貸方轉(zhuǎn)出  轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤貸方

小隋同學 追問

2020-03-23 11:54

那為什么那個未分配利潤科目在借方呢

玲老師 解答

2020-03-23 11:56

因為這就是一個結轉(zhuǎn)的分錄，把提取盈余公積那個科目的余額轉(zhuǎn)到未分配利潤這個科目，嗯

玲老師 解答

2020-03-23 11:57

公積這個科目原來在借方，所以現(xiàn)在結賬就記貸方，未分配利潤記借方