暖暖 追問

2020-03-23 09:29

備案也就是在報(bào)稅表里面填上就行？那之前做了管理費(fèi)用的分錄，后期應(yīng)該怎么做？

軼塵老師 解答

2020-03-23 10:00

一般納稅人：
增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：
1、稅控系統(tǒng)專用設(shè)備：
①購(gòu)入時(shí)：
 借：固定資產(chǎn)
 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
  貸：遞延收益
③按期計(jì)提折舊
借：管理費(fèi)用
 貸：累計(jì)折舊
 同時(shí)：
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
一、小規(guī)模納稅人購(gòu)買防偽稅控系統(tǒng)的會(huì)計(jì)分錄
1、購(gòu)買時(shí)：
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款等
2、按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：管理費(fèi)用

2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)：
一般納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。
小規(guī)模納稅人：
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

你先需要在增值稅納稅申報(bào)表填寫附表四中第一行填寫“技術(shù)維護(hù)”，再在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”欄次，從應(yīng)納稅額中抵減，必須都填寫，不然審核不過去的。