請(qǐng)問(wèn)老師教材例20-3，為什么這里的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)是用1200和2100比較而不是1200和1400比較？

答： 你這里稅法上承認(rèn)的金額為1200×175%，而不是1400

老師：中級(jí)內(nèi)容：負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=原值（賬面價(jià)值）-未來(lái)抵扣金額，那五險(xiǎn)一金準(zhǔn)予扣除，不就是可以抵扣，計(jì)稅基礎(chǔ)=0，賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么教材上說(shuō)的是不產(chǎn)生暫時(shí)性差異？

答： 你好！負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值－“未來(lái)”期間可抵扣金額。 注意這個(gè)“未來(lái)”，應(yīng)付職工薪酬-社保，在形成時(shí)已作為成本費(fèi)用了，所以在未來(lái)，不能再抵扣一次（不管是那允許扣除的、還是不允許扣除的）。就是說(shuō)未來(lái)可抵扣的金額為0。所以，計(jì)稅基礎(chǔ)＝賬面價(jià)值-0＝賬面價(jià)值，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

如何快速區(qū)分賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)

答： 你好，如果對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理是一樣的，就不存在稅會(huì)差異，賬面價(jià)值就等于計(jì)稅基礎(chǔ)了