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bamboo老師

職稱： 注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2020-03-21 21:20

您好
非正常損失購進(jìn)貨物以及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能夠抵扣

YXH 追問

2020-03-22 10:37

那外購商品用于本單位管理部門，屬于是集體福利嗎，

bamboo老師 解答

2020-03-22 10:37

外購商品用于本單位管理部門，做什么用途？

YXH 追問

2020-03-22 10:39

之前做的題，忘了具體怎么問的了，當(dāng)時(shí)我做錯(cuò)了，認(rèn)為是集體福利，做了進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，這個(gè)有什么說法嗎

bamboo老師 解答

2020-03-22 10:45

要看外購商品用于本單位管理部門做什么用途的 如果辦公用 可以抵扣進(jìn)項(xiàng) 如果用于集體福利不能

YXH 追問

2020-03-22 10:48

哦，明白了。這個(gè)題，b選項(xiàng)銷售白酒同時(shí)收取包裝物押金，也要繳納消費(fèi)稅嗎，白酒不是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅嗎

YXH 追問

2020-03-22 10:49

這個(gè)題答案選的bc啊

bamboo老師 解答

2020-03-22 10:50

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發(fā)[1995]192號)規(guī)定:從1995年6月1日起,對銷售除啤酒,黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計(jì)上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅.因此,該筆包裝物押金收入應(yīng)并入銷售額一并繳納增值稅.
應(yīng)該是說的包裝物押金

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您好，《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十四條條例第十條第（二）項(xiàng)所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。 所以，自然災(zāi)害毀損的原材料，其增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出。
2020-07-16 11:48:08
您好 非正常損失購進(jìn)貨物以及相關(guān)的交通運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能夠抵扣
2020-03-21 21:20:42
你好，實(shí)施辦法規(guī)定了非正常損失所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣，包括： （一）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （二）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 （三）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 其中，非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形。 理解非正常損失可以從以下三方面把握： 首先非正常損失為什么不允許抵扣。 這是由于現(xiàn)行的購進(jìn)扣稅法（基本步驟是先用銷售額乘以稅率，得出銷項(xiàng)稅額，然后再減去同期各項(xiàng)外購項(xiàng)目的已納稅額，從而得出應(yīng)納增值稅額。）蘊(yùn)含著以下公式： 應(yīng)納增值稅額=增值額×稅率=(產(chǎn)出-投入)×稅率 =銷售額×稅率-同期外購項(xiàng)目已納稅額 =當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 當(dāng)某一原材料投入不再產(chǎn)生價(jià)值增值的時(shí)候，實(shí)際上就是到了產(chǎn)品增值過程的末端，理應(yīng)負(fù)擔(dān)相應(yīng)的增值稅稅負(fù)。換句話說，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是以購進(jìn)的產(chǎn)品能夠參與增值過程并產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額為基礎(chǔ)的。 我們的日常生產(chǎn)過程中，總有些損耗是無法避免的，比如下腳料、殘次品什么的，這可以看成是生產(chǎn)增值過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。 但是有些非正常的損失，不是生產(chǎn)過程中必須的，是納稅人自身的原因造成的。這部分的損耗就沒有產(chǎn)生增值，所以相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不能繼續(xù)抵扣了。我們也可以理解為這部分的商品的最終價(jià)值是在本環(huán)節(jié)最終實(shí)現(xiàn)了，此時(shí)納稅人就是負(fù)稅人，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不再可以抵扣了。
2020-02-08 18:01:19
船觸礁如果為人為原因造成的，屬于管理失職不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，若是不可抗力影響的，是可以抵扣的
2021-04-20 15:49:10
你好，屬于非正損，可以稅前扣除
2021-04-22 00:00:34
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