微笑的香菇 追問

2020-03-21 20:58

房租去年11-今年4月份，房租費到現(xiàn)在3月末都還沒有支付 ，11、12月份計提分錄：
借：管理費用-房租費
貸：其他應付款-房東
1月份才取得發(fā)票
我應該怎么做賬呢？

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:00

1月份取得發(fā)票的時候
借：管理費用-房租（這個地方的金額是本月的房租？還是一坨的房租？）
其他應收款-押金
貸：其他應付款-房東


如果是本月房租，后面2、3、4月份的會計分錄也是同上的嗎？

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:01

先做沖減分錄：
借：管理費用-房租費
貸：其他應付款-房東
（金額用負數(shù)表示）

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:02

然后再根據(jù)發(fā)票做分錄

借：管理費用-房租費（11、12月房租）
預付賬款1-4月房租
貸：其他應付款-房東

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:07

預付賬款的意思不是說支付出去沒有發(fā)票才能做到這個科目里面？

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:07

但是我這個錢一直沒有付出去，做到預付賬款不合適吧

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:11

預付賬款就是以前的待攤費用科目（以后攤銷用的科目）

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:12

攤銷時
借：管理費用-房租費
貸：預付賬款

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:15

其他老師又跟我說，預付賬款不能用在這里，讓我直接做到管理費用，前面11、12月份的分錄也不需要更改，只要在匯算清繳錢拿到發(fā)票都沒關系，所以我真的覺得好混亂，不知道怎么做合適

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:22

11/12月份算是暫估了。發(fā)票到了再沖減暫估的

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:24

老師你的意思還是要做到預付賬款里面哈，不管這筆錢付沒付，做到預付賬款后面每個月分攤？

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:25

是的。這樣做才算專業(yè)的

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:27

1月份收到的發(fā)票，1月份的房租費可以做到管理費用嗎？本來房東去稅務局代開發(fā)票應該承擔那個稅費的，但是跟公司的租房合同上面是讓公司承擔，他開發(fā)票的時候沒有把稅費開在一張發(fā)票上，只有一張完稅證明，這個我是做到營業(yè)外支出嗎？后面有沒有影響？

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:37

會計可以做是做到營業(yè)外支出（匯算清繳時納稅調整就可以了）

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:44

好的，感謝老師的指導

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:47

我11、12月份的房租要納稅調增不？納稅調增是在匯算清繳那張表里面填？

蔣飛老師 解答

2020-03-21 21:49

我11、12月份的房租要納稅調增不？
…不用的
納稅調增是在匯算清繳那張表里面填？
…是在附表（納稅調整表填寫）

微笑的香菇 追問

2020-03-21 21:54

那哪些費用才需要納稅調增呢？

蔣飛老師 解答

2020-03-21 22:10

比如：那個稅費，不應該公司承擔卻承擔了，就需要調增的

微笑的香菇 追問

2020-03-21 22:21

其他的還有嗎？

蔣飛老師 解答

2020-03-21 22:27

比如稅務罰款，收到滯納金。都是要調增的