加油向未來 追問

2020-03-20 11:34

1、成本結(jié)轉(zhuǎn)的調(diào)整分錄是怎么做？就是相差多少繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)多少嗎？如果多了就紅沖嗎？
2、如果收到發(fā)票已經(jīng) 跨年了，而且金額和暫估不一樣，又怎么處理

鄒老師 解答

2020-03-20 11:35

你好
1，是的，之前多結(jié)轉(zhuǎn)就沖銷，少結(jié)轉(zhuǎn)就補結(jié)轉(zhuǎn)成本
2，根據(jù)發(fā)票沖銷暫估
借；應(yīng)付賬款-暫估 ， 貸；庫存商品
根據(jù)發(fā)票入賬
借；庫存商品 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）， 貸；應(yīng)付賬款等科目

加油向未來 追問

2020-03-20 11:38

跨年做法也是一樣嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 11:39

你好，是的，跨年沖銷暫估，然后根據(jù)發(fā)票做購進分錄是一樣的
只是如果結(jié)轉(zhuǎn)成本錯誤了，需要通過以前年度損益調(diào)整科目來調(diào)整

加油向未來 追問

2020-03-20 11:58

以前年度損益的分錄怎么做？比如暫估多了

鄒老師 解答

2020-03-20 11:58

你好
根據(jù)發(fā)票沖銷暫估
借；應(yīng)付賬款-暫估 ， 貸；庫存商品
根據(jù)發(fā)票入賬
借；庫存商品 ，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）， 貸；應(yīng)付賬款等科目
然后沖銷之前多結(jié)轉(zhuǎn)的成本，借；庫存商品，貸；以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務(wù)成本

加油向未來 追問

2020-03-20 12:01

暫估多了，相當(dāng)于去年多結(jié)轉(zhuǎn)成本了，那不是導(dǎo)致去年少交所得稅了？這怎么處理

鄒老師 解答

2020-03-20 12:03

你好，如果需要調(diào)整去年的所得稅，針對所得稅這樣做分錄
補計提，借；以前年度損益調(diào)整，貸；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
補交，借；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅，貸；銀行存款

加油向未來 追問

2020-03-20 12:08

比如去年12月份的暫估，今年7月份收到發(fā)票，要補交的所得稅是在7月份里面交嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 12:08

你好，匯算清繳之前沒有取得發(fā)票，就需要在匯算清繳的時候補交所得稅才是的

加油向未來 追問

2020-03-20 12:25

匯算清繳的時候補交要調(diào)賬嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 13:11

你好，匯算清繳的時候補交需要做補交稅款分錄就是了

加油向未來 追問

2020-03-20 13:43

完整的補交分錄是怎樣的？老師方便寫一下嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 14:00

你好
補計提，借；以前年度損益調(diào)整，貸；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅
補交，借；應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅，貸；銀行存款
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調(diào)整

加油向未來 追問

2020-03-20 14:24

明白，謝謝老師。假如今年發(fā)現(xiàn)去年有一筆費用做漏了不做也是要用到以前年度損益調(diào)增這個科目吧？這個分錄又是怎么樣的？

鄒老師 解答

2020-03-20 14:27

你好，今年發(fā)現(xiàn)去年有一筆費用做漏了是通過以前年度損益調(diào)整科目核算
借；以前年度損益調(diào)整，貸；庫存現(xiàn)金等科目

加油向未來 追問

2020-03-20 15:38

后面沒有分錄了嗎，以前年度不是中間科目嗎

鄒老師 解答

2020-03-20 15:41

你好，后面還需要做一筆以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤的分錄
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調(diào)整

加油向未來 追問

2020-03-20 15:44

這樣的話是不是就沒有在所得稅前扣除這筆費用了？已經(jīng)直接把以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到未分配利潤了

鄒老師 解答

2020-03-20 15:46

你好，補做的費用計入以前年度損益調(diào)整科目核算，是可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的