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鐘存老師

職稱注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-03-18 23:05

扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際征收率

應(yīng)納稅所得額應(yīng)按照下列規(guī)定計算:股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額,不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。

另外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第9號)規(guī)定,前述所得應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。



本題屬于特許權(quán)使用費

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扣繳企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×實際征收率 應(yīng)納稅所得額應(yīng)按照下列規(guī)定計算:股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額,不得扣除稅法規(guī)定之外的稅費支出;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;其他所得,參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。 另外,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點中非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第9號)規(guī)定,前述所得應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。 本題屬于特許權(quán)使用費
2020-03-18 23:05:52
您好,這屬于使用權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓,則屬于轉(zhuǎn)讓特許權(quán)使用費所得,所以按收入征稅。 所得稅法: 第十九條 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,按照下列方法計算其應(yīng)納稅所得額: (一)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額; (二)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額;
2020-03-18 22:27:38
你好,調(diào)增120萬成本后,應(yīng)納稅所得額是多少?
2019-02-18 21:56:06
你好,企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率 應(yīng)納稅所得額=①收入總額—②不征稅收入—③免稅收入—④準(zhǔn)予扣除項目金額—⑤允許彌補(bǔ)以前年度虧損
2022-03-02 16:59:15
同學(xué)你好,特定業(yè)務(wù)已交企業(yè)所得稅,按應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅里的,借方明細(xì)發(fā)生額,本項目金額來計算填列。
2021-04-22 23:27:30
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