老師,(1)水泥廠自營建房子領(lǐng)用水泥,分錄:借在建工程 貸庫存商品(這個是我們成本核算中算出的成本價),生產(chǎn)這些水泥的原材料的進項稅仍然可以抵扣,不需要轉(zhuǎn)出對嗎(2)水泥廠自營建造房子,領(lǐng)用原材料沙子,分錄:借在建工程 貸原材料,請問這個原材料是含增值稅的價格還是不含增值稅的價格
慢慢
于2020-03-18 18:04 發(fā)布 ??2176次瀏覽
- 送心意
小葉老師
職稱: 注冊會計師,中級會計師,初級會計師
2020-03-18 18:11
同學(xué),你好,1、不需要進項轉(zhuǎn)出哈 2、按領(lǐng)用原料的不含稅金額
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按照規(guī)定,領(lǐng)用庫存商品用于在建工程,也是要將采購用于生產(chǎn)該庫存商品的原材料的進項稅額做進行稅額轉(zhuǎn)出的。
2019-03-27 08:42:02

公司購入不動產(chǎn)或購進物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為
借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
購入物資,用在建工程(自建)情況。通常這種物資材料在分批購入,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為:
借:在途材料/材料采購等 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) (按發(fā)票注明稅款的100%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
在投入使用的當(dāng)期,會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出 (按原發(fā)票注明稅款的40%入賬)
第13個月時,從“待抵扣進項稅額”轉(zhuǎn)入 “進項稅額”,進入當(dāng)期實際可以抵扣進項稅額。
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額
(36號文規(guī)定:購進時已全額抵扣進項稅額的貨物和服務(wù),轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分,應(yīng)于轉(zhuǎn)用的當(dāng)期從進項稅額中扣減,計入待抵扣進項稅額,并于轉(zhuǎn)用的當(dāng)月起第13個月從銷項稅額中抵扣。)"
2017-02-23 11:20:30

你好,領(lǐng)用原材料也不需涉及增值稅
2018-05-11 18:44:18

庫存商品用于在建工程不需做進行稅額轉(zhuǎn)出,其所有權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移,且不屬于進項轉(zhuǎn)出的列示項。
2019-03-27 11:10:38

您好,現(xiàn)在不需要考慮進項稅額,因為營改增之后,在建工程也屬于“增值稅應(yīng)稅項目”
2019-03-25 16:05:55
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