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送心意

老江老師

職稱,中級會計師

2020-03-18 08:10

你好
二、企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 
(一)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,是指同時滿足下列條件: 
1.收入的金額能夠可靠地計量; 
2.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定; 
3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。 
(二)企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定,可選用下列方法: 
1.已完工作的測量; 
2.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例; 
3.發(fā)生成本占總成本的比例。 
(三)企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定勞務(wù)收入總額,根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入;同時,按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本?!?nbsp;
3、建筑產(chǎn)品,屬于大型訂制類產(chǎn)品,建造期在幾個月至幾年,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,完全按照工程形象進(jìn)度來確認(rèn)。那么,期末建筑企業(yè)如何提供證據(jù)確認(rèn)的形象進(jìn)度是所得稅收入確認(rèn)的關(guān)鍵,要注意內(nèi)外結(jié)合:內(nèi)部證據(jù)為總成本和完工成本的確認(rèn),外部證據(jù)是與建設(shè)方確認(rèn)的形象進(jìn)度(包括變更簽證工程的估算)。

追問

2020-03-18 08:14

現(xiàn)在我們財務(wù)部根據(jù)什么時候開出發(fā)票就來確認(rèn)收入還有結(jié)轉(zhuǎn)成本,這樣是對的嗎?

老江老師 解答

2020-03-18 08:14

原則上肯定不對
實務(wù)中,一些公司是這么做的!

追問

2020-03-18 08:17

我們來結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候是根據(jù)開票的不含稅價乘以百分之85來結(jié)轉(zhuǎn)成本的,是不是不合理

老江老師 解答

2020-03-18 08:17

沒這個說法
這只是會計的經(jīng)驗估計~~~

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如果行業(yè)開具發(fā)票時,可以不確認(rèn)收入。期末按照完工百分比確認(rèn)收入配比成本。
2019-04-16 12:18:56
你好 二、企業(yè)在各個納稅期末,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的,應(yīng)采用完工進(jìn)度(完工百分比)法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。 (一)提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計,是指同時滿足下列條件: 1.收入的金額能夠可靠地計量; 2.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定; 3.交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地核算。 (二)企業(yè)提供勞務(wù)完工進(jìn)度的確定,可選用下列方法: 1.已完工作的測量; 2.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例; 3.發(fā)生成本占總成本的比例。 (三)企業(yè)應(yīng)按照從接受勞務(wù)方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價款確定勞務(wù)收入總額,根據(jù)納稅期末提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅年度累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,確認(rèn)為當(dāng)期勞務(wù)收入;同時,按照提供勞務(wù)估計總成本乘以完工進(jìn)度扣除以前納稅期間累計已確認(rèn)勞務(wù)成本后的金額,結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期勞務(wù)成本?!? 3、建筑產(chǎn)品,屬于大型訂制類產(chǎn)品,建造期在幾個月至幾年,權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,完全按照工程形象進(jìn)度來確認(rèn)。那么,期末建筑企業(yè)如何提供證據(jù)確認(rèn)的形象進(jìn)度是所得稅收入確認(rèn)的關(guān)鍵,要注意內(nèi)外結(jié)合:內(nèi)部證據(jù)為總成本和完工成本的確認(rèn),外部證據(jù)是與建設(shè)方確認(rèn)的形象進(jìn)度(包括變更簽證工程的估算)。
2020-03-18 08:10:24
你好,要按完工百分比確認(rèn)收入,和結(jié)轉(zhuǎn)成本,
2019-09-15 16:20:37
你好,沒有確認(rèn)收入,是不能結(jié)轉(zhuǎn)成本的
2017-04-12 17:10:29
你好!可以按完工百分比法確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本
2020-02-06 07:25:02
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