張績 追問

2020-03-16 16:13

老師，6月底發(fā)放6月工資才是次月7月申報(bào)的才是稅款屬期6月份的個(gè)稅呀，一般的公司是押半個(gè)月或一個(gè)月的工資，實(shí)踐中是月底計(jì)提該月工資后，次月申報(bào)期再申報(bào)該月工資。比如8月底計(jì)提8月份工資，9月15號發(fā)放8月份工資，15號前申報(bào)稅款所屬期8月份的個(gè)稅。

maize老師 解答

2020-03-16 16:22

是的，但是你這個(gè)之前沒有發(fā)，那這個(gè)最后發(fā)那一次申報(bào)，之前沒有發(fā)是0申報(bào)，

張績 追問

2020-03-16 16:46

如果之前沒有發(fā)，每月個(gè)稅0申報(bào)的話就會出現(xiàn)與每月做賬計(jì)提工資：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬不一致，但到最后發(fā)時(shí)再申報(bào)，數(shù)據(jù)會對得上。老師，平時(shí)不發(fā)的話，應(yīng)該也可以按做賬計(jì)提數(shù)據(jù)申報(bào)個(gè)稅，年底實(shí)發(fā)時(shí)與累計(jì)計(jì)提有差異的話，最后一個(gè)月再調(diào)整也可以吧？還有一個(gè)問題就是平時(shí)個(gè)稅計(jì)提的大于實(shí)發(fā)的，匯算清繳時(shí)應(yīng)該沒法退吧？預(yù)繳的個(gè)稅就是按平時(shí)申報(bào)的金額預(yù)繳的呀？

maize老師 解答

2020-03-16 16:49

是會不一樣，你計(jì)提是按權(quán)責(zé)發(fā)生制做，發(fā)個(gè)稅是收付實(shí)現(xiàn)制

maize老師 解答

2020-03-16 16:50

親，按文件那個(gè)去申報(bào)，按個(gè)稅規(guī)定，我上面發(fā)的廈門稅局說明，依據(jù)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》第九條以及將于2019年1月1日起實(shí)施的《個(gè)人所得稅法》第十四條，扣繳義務(wù)人應(yīng)該在發(fā)放工資的次月15日內(nèi)辦理扣繳或預(yù)扣繳申報(bào)。例如，某單位2018年10月12號發(fā)放工資，那么單位就應(yīng)該在11月15號前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納這筆工資對應(yīng)的個(gè)人所得稅，填報(bào)扣繳申報(bào)表時(shí)，該筆稅款的稅款所屬期應(yīng)為10月份。