多多 追問

2020-03-16 09:26

老師好，不是房地產(chǎn)行業(yè)

郭老師 解答

2020-03-16 09:28

購入做到在建工程里面完工之后轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)。

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2020-03-16 09:36

分公司是獨立核算的，總公司固定資產(chǎn)辦公樓如何轉(zhuǎn)到分公司，是借固定資產(chǎn)辦公樓-分分司貸固定資產(chǎn)辦公樓-總公司？這樣轉(zhuǎn)化合理嗎？要不要開增值稅發(fā)票

郭老師 解答

2020-03-16 09:42

總公司的資產(chǎn)調(diào)撥給分公司，總公司是否給分公司開發(fā)票？政策依據(jù)是什么? 
  
1、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第四條規(guī)定：“設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售的，視同銷售貨物，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。” 關(guān)鍵是“用于銷售”。 

  因此，總公司的資產(chǎn)調(diào)撥給分公司資產(chǎn)如果不是為了銷售，則不涉及增值稅等稅費的繳納。例如調(diào)撥的是設(shè)備等固定資產(chǎn)情形不屬于視同銷售；若調(diào)撥的是商品則應(yīng)屬視同銷售，開具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。 

  2、如果總分機構(gòu)實行獨立核算并實行合并納稅，如果調(diào)撥的是固定資產(chǎn)，可以不開具發(fā)票。

多多 追問

2020-03-16 09:49

總分公司獨立核算，獨立納稅調(diào)撥的固定資產(chǎn)該怎么做？

郭老師 解答

2020-03-16 09:52

做固定資產(chǎn)清理
借累計折舊
固定資產(chǎn)清理
貸固定資產(chǎn)
借銷售費用貸固定資產(chǎn)清理，銷項
把固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益

多多 追問

2020-03-16 10:14

購入土地的當(dāng)月做攤銷，借管理費用還是在施工開始時攤銷，攤銷按土地50年還是固定資產(chǎn)20年攤銷

郭老師 解答

2020-03-16 10:20

折舊是完工的次月開始攤銷

多多 追問

2020-03-16 10:42

謝謝老師

郭老師 解答

2020-03-16 10:45

不用客氣的，