ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問

2020-03-15 16:36

比如，一季度銷售額10100，疫情情況下，按10000元確認(rèn)不含稅收入，按100記入銷項(xiàng)稅，按200記入減免稅，最終還是按300記入營業(yè)外收入。不在疫情情況下，直接按9805.83元記入收入，按294記入銷項(xiàng)稅，兩者對比，不是沒起到減稅效果嗎？

venus老師 解答

2020-03-15 16:39

同學(xué)，如果你本身就是30萬減免的當(dāng)然也沒感覺到效果，但對開增值稅專用發(fā)票來說這就是實(shí)打?qū)嵉纳俳欢?/p>

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問

2020-03-15 16:50

主要我本身就30減免的，如果按疫情1%來算收入，我減免的銷項(xiàng)稅要計(jì)入營業(yè)外的金額還增大了，反而要多交所得稅了

venus老師 解答

2020-03-15 17:06

同學(xué)，不會(huì)出現(xiàn)這種情況的，只要你在30萬內(nèi)不管是3%還是1%都 是減免的

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問

2020-03-15 18:25

老師，那你舉個(gè)例子，可以嗎

venus老師 解答

2020-03-15 21:49

比如：3月份開具了一份增值稅普通發(fā)票，含稅金額40.4萬元。
則：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+1%）=40.4/1.01=40萬元應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*征收率1%=0.4萬元
賬務(wù)處理：借：銀行存款  40.4萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 40萬元    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.4萬元

venus老師 解答

2020-03-15 21:52

重新給你舉個(gè)覺得更合適

venus老師 解答

2020-03-15 21:52

2020年1月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.3萬元，2月份提供鑒證咨詢服務(wù)未開具發(fā)票收入10.3萬元；3月份提供鑒證咨詢服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.1萬元。
案例分析：該納稅人各月份不含稅收入=10.3/(1+3%)+10.3/(1+3%)+10.1/(1+1%)=30萬元季度銷售額合計(jì)30萬元。符合政策規(guī)定，可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。
賬務(wù)處理：借：銀行存款 30.7萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入 30萬元應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.7萬元
減免增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 0.7萬元貸：營業(yè)外收入        0.7萬元

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問

2020-03-16 09:19

那我知道了。季度不超30萬，減免的2%是不用轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的，是吧

venus老師 解答

2020-03-16 09:32

對的你這樣理解就是正確的2%是直接減征得

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問

2020-03-16 09:55

老師，用現(xiàn)金支票取現(xiàn)金，收款人寫的公司名稱，但沒去開戶行取，顯示收款人是員工名字，這應(yīng)該怎么調(diào)整呢？

venus老師 解答

2020-03-16 10:22

新的問題請重新提出哈，平臺(tái)有要求的

ロ觜角よ揚(yáng)℅ 追問

2020-03-16 10:31

好的，謝謝

venus老師 解答

2020-03-16 10:41

不用客氣，祝你生活愉快