2016年1月1日,甲公司支付價(jià)款110萬(wàn)元(含交易費(fèi)用)從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的4年期面值100萬(wàn)元,票面利率5%,每年年末支付利息,到期還本的債券。甲公司將該債券劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。經(jīng)測(cè)算,實(shí)際利率為2.32%。(1)2016年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為115萬(wàn)元;(2)2017年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為106萬(wàn)元;(3)2018年12月31日,乙公司債券的公允價(jià)值為112萬(wàn)元;(4)2019年8月10日,甲公司出售了乙公司的債券,取得價(jià)款120萬(wàn)元。要求:做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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于2020-03-15 16:28 發(fā)布 ??2948次瀏覽
- 送心意
陳詩(shī)晗老師
職稱: 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
2020-03-15 16:47
借 其他債權(quán)投資-面值 100萬(wàn)
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 10萬(wàn)
貸 銀行存款 110萬(wàn)
借 應(yīng)收利息 5
貸 利息收入 2.552
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 2.448
借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 7.448
貸 其他綜合收益 7.448
借 應(yīng)收利息 5
貸 利息收入 (110-2.448)*2.32%=2.495
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 2.505
借 其他綜合收益 6.495
貸 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 6.495
借 應(yīng)收利息 5
貸 利息收入 (110-2.448-2.505)*2.32%=2.437
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 2.563
借 其他債權(quán)投資 公允價(jià)值 10.343
貸 其他綜合收益 10.343
借 銀行存款 120
貸 其他債權(quán)投資-面值 100
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 5.047
其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10.343
投資收益 4.61
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其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 10萬(wàn)
貸 銀行存款 110萬(wàn)
借 應(yīng)收利息 5
貸 利息收入 2.552
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 2.448
借 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 7.448
貸 其他綜合收益 7.448
借 應(yīng)收利息 5
貸 利息收入 (110-2.448)*2.32%=2.495
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 2.505
借 其他綜合收益 6.495
貸 其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 6.495
借 應(yīng)收利息 5
貸 利息收入 (110-2.448-2.505)*2.32%=2.437
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 2.563
借 其他債權(quán)投資 公允價(jià)值 10.343
貸 其他綜合收益 10.343
借 銀行存款 120
貸 其他債權(quán)投資-面值 100
其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 5.047
其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng) 10.343
投資收益 4.61
2020-03-15 16:47:42

您好,這個(gè)的話,交易費(fèi)用是計(jì)入到成本的
2023-11-05 16:32:36

你好.計(jì)算如下,請(qǐng)參考
2022-04-13 10:40:37

你好需要計(jì)算做好了給你
2021-11-11 20:20:57
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