嘉儀 追問(wèn)

2020-03-10 16:25

那請(qǐng)問(wèn)一下這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅什么時(shí)候抵扣，按什么標(biāo)注進(jìn)行抵扣呢

鐘存老師 解答

2020-03-10 16:32

你取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的當(dāng)期，勾選認(rèn)證以后，就抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了
按照票面金額抵扣，
2019年開(kāi)始取消分期抵扣了，以前是分期抵扣的

嘉儀 追問(wèn)

2020-03-10 16:46

老師，我不理解的是外購(gòu)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅用于在建工程的時(shí)候，為什么不需要轉(zhuǎn)出，這里是視同銷(xiāo)售了嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-10 16:49

外購(gòu)的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，之前是因?yàn)槭巧a(chǎn)性增值稅，所以計(jì)入長(zhǎng)期資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣

允許抵扣說(shuō)明變成消費(fèi)性增值稅了，就是納稅人實(shí)際支付負(fù)擔(dān)的稅款，就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅（除了用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)、免稅、非增值稅應(yīng)稅）

不是視同銷(xiāo)售，視同銷(xiāo)售需要計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅，不是能不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的事情