微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:12

對(duì)，就是拉贊助、收取參賽費(fèi)用這些

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:13

那不可能完全沒(méi)有收入，只是可能收入沒(méi)有彌補(bǔ)成本，
收入和成本同時(shí)確認(rèn)吧，
成本先歸集到合同成本，結(jié)束后確認(rèn)收入和成本

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:14

我是才接手做這家公司的賬，我之前沒(méi)做過(guò)類似的，出納也不怎么懂，她就給我說(shuō)，我們公司是體育文化公司，每舉辦一場(chǎng)比賽，提前會(huì)發(fā)生很多費(fèi)用，這些費(fèi)用，什么出差費(fèi)、探線費(fèi)、餐費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、勘查費(fèi)等等

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:16

如果說(shuō)這么多費(fèi)用我做到管理費(fèi)用，也是不合理的吧，這些費(fèi)用的發(fā)生是公司主營(yíng)這些項(xiàng)目期間發(fā)生的，正常來(lái)說(shuō)，應(yīng)該計(jì)入成本中才對(duì)

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:17

后面出納又給我說(shuō)，這些活動(dòng)不是每一個(gè)都能做成功，發(fā)生了費(fèi)用，后面沒(méi)有落地舉辦，這種情況怎么辦呢？

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:19

這是一家新公司，去年11月份成立的，前期有三個(gè)項(xiàng)目，其中一個(gè)項(xiàng)目已經(jīng)做完，也有了收入，這個(gè)正常做賬就行，另外兩個(gè)項(xiàng)目，其中一個(gè)已經(jīng)在報(bào)名期間了，剩下的一個(gè)還在勘查期間，勘查費(fèi)都是5萬(wàn)，設(shè)計(jì)費(fèi)1200，探線餐費(fèi)500元，我都是計(jì)入成本中的

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:21

老師能幫我理一理嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:23

①核定當(dāng)期發(fā)生的履約成本
  借：合同履約成本
    貸：原材料
      應(yīng)付職工薪酬等
  ②確認(rèn)合同收入
  借：合同結(jié)算
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
  ③確認(rèn)合同成本
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    貸：合同履約成本
  ④合同約定結(jié)款及增值稅額的認(rèn)定
  借：應(yīng)收賬款
    貸：合同結(jié)算
      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
  ⑤實(shí)際收款
  借：銀行存款
    貸：應(yīng)收賬款
  ⑥合同預(yù)計(jì)損失
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    貸：預(yù)計(jì)負(fù)債

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:24

我們是小規(guī)模，沒(méi)有這些科目啊

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:25

這些不太合適吧

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:26

你們是執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則？
小規(guī)模納稅人不一定就不能執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則呀

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:40

但是現(xiàn)在期初已經(jīng)使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則了，而且我們那個(gè)財(cái)務(wù)經(jīng)理就讓買個(gè)最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)軟件做賬就行了

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:47

你們有工程施工和工程決算科目嗎？

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 20:48

沒(méi)有哦，我們就是做活動(dòng)賽事這些的，一年估計(jì)就舉辦4-5場(chǎng)，有時(shí)候估計(jì)都還沒(méi)有

鐘存老師 解答

2020-03-07 20:50

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不是完全意義上全責(zé)發(fā)生制，你可以在賬外歸集投入，最后（活動(dòng)結(jié)束后）再確認(rèn)收入成本；
因?yàn)槟銈冏咴诮üこ?，或者生產(chǎn)成本都不合適

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:03

不怎么懂耶，本來(lái)我也是在入行不久

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:04

你就給我說(shuō)，賽事舉辦前期發(fā)生的費(fèi)用，我應(yīng)該記入什么科目？

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:05

或者這樣行不行，我現(xiàn)在是計(jì)入的是成本中，如果賽事沒(méi)有落地舉辦成功，我在把成本轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用中，這樣合適嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:07

先用明細(xì)表登記，后期項(xiàng)目結(jié)束以后轉(zhuǎn)入成本，確認(rèn)收入
收到的款先計(jì)入預(yù)收賬款，支付的先計(jì)入預(yù)付賬款。

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:17

這項(xiàng)活動(dòng)收到的贊助費(fèi)呢？如果開票了，這個(gè)就要確認(rèn)收入了哈

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:18

收到的款項(xiàng)，馬上就要開票出去，也是做到預(yù)收賬款？

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:20

前期發(fā)生費(fèi)用計(jì)入預(yù)付賬款，活動(dòng)后期沒(méi)有落地舉辦，預(yù)付賬款又轉(zhuǎn)入那個(gè)科目呢？

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:23

開票是增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，不是所得稅的
所得稅和會(huì)計(jì)一致
你可以吧收入計(jì)入預(yù)收，增值稅銷項(xiàng)稅確認(rèn)

沒(méi)有落地舉辦，預(yù)付賬款對(duì)應(yīng)的材料計(jì)入原材料，轉(zhuǎn)入成本，

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:25

應(yīng)該不需要這么麻煩把，我們又不涉及原材料，這樣做合適嗎？

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:27

那你們就做成本吧，只是收入和成本不同步的

微笑的香菇 追問(wèn)

2020-03-07 21:27

天啦，老師，你越說(shuō)我越懵，我都不知道怎么做了，這個(gè)問(wèn)題我起碼問(wèn)了不下5個(gè)老師，每個(gè)老師的說(shuō)法都不一樣，前面我給你說(shuō)的那個(gè)，先做進(jìn)成本，后面沒(méi)有落地舉辦，再轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用，也是你們這里面的老師給我說(shuō)的，前面有個(gè)老師讓我先做到管理費(fèi)用，后面舉辦了再做到成本

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:29

正常說(shuō)的話進(jìn)入工程施工或者工程決算進(jìn)入合同履約成本，
你想規(guī)模納稅人的話入管理費(fèi)用肯定不行，這是你經(jīng)營(yíng)的直接成本支出，怎么能入管理費(fèi)用呢？
說(shuō)你用管管理用報(bào)表計(jì)入明細(xì)表里頭，然后到了項(xiàng)目結(jié)束的時(shí)候，一次性計(jì)入收入和成本，你也不愿意。主要是你沒(méi)有過(guò)渡科目呀

鐘存老師 解答

2020-03-07 21:29

再也沒(méi)有待攤費(fèi)用這個(gè)科目你收入的話也可以先進(jìn)入地也收益主要現(xiàn)在沒(méi)有待攤費(fèi)用這個(gè)科目所以你的成本不能先轉(zhuǎn)入共同類科目，后期再轉(zhuǎn)入成本。