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送心意

鐘存老師

職稱注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,CMA,法律職業(yè)資格

2020-03-06 16:30

應(yīng)退增值稅1.6
應(yīng)退消費(fèi)稅1.5
合計(jì)3.1
免抵退稅額的計(jì)算,  出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率
最終應(yīng)納稅額小,誰小安誰退

不忘初心 追問

2020-03-06 16:41

那按離岸價(jià)格算應(yīng)納稅額是多少

鐘存老師 解答

2020-03-06 16:46

在五步法里邊,第一步和第三部算需要離岸價(jià)
1.剔:(當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額)

  出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(征稅率-退稅率)=18*(16%-16%)=0

  注:如果有免稅購進(jìn)原材料的需要從外銷價(jià)格中扣減。

  2.抵:(當(dāng)期應(yīng)納稅額)

  內(nèi)銷銷項(xiàng)-(進(jìn)項(xiàng)-“剔”)-上期留抵稅額=0-1.6=-1.6

  3.算尺度:(免抵退稅額)

  出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×退稅率=18*16%=2.88

  注:如果有免稅購進(jìn)原材料的需要從外銷價(jià)格中扣減。
第二部和第三部的絕對值相比,第二步小,按照第二步的退,差額是免抵稅額

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2020-03-06 16:30:01
你好,你具體想咨詢什么呢
2020-03-20 11:03:32
您好,這道題的答案是AC
2022-01-04 11:23:00
你好,這個(gè)是對的,你總結(jié)的很正確
2021-12-07 11:39:12
你好, 對的。辛苦啦 繼續(xù)努力,祝你順利過關(guān)。
2020-05-22 22:08:58
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