;)
請問老師，特殊性稅務(wù)處理時，非股權(quán)支付部分是要交企業(yè)所得稅的，那這部分不調(diào)整會計利潤嗎？
宋英
于2020-03-06 10:17 發(fā)布 ??2899次瀏覽
- 送心意
張樂老師
職稱： 注冊會計師,高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師
2020-03-06 10:25
你好，特殊性稅務(wù)處理是進(jìn)行的稅務(wù)處理，除了對所得稅費用影響外，不需要調(diào)整會計利潤。
相關(guān)問題討論
你好，特殊性稅務(wù)處理是進(jìn)行的稅務(wù)處理，除了對所得稅費用影響外，不需要調(diào)整會計利潤。
2020-03-06 10:25:30
怎么報？
2016-05-28 23:33:53
你好，一般的直接按應(yīng)納稅所得額來計算就好了，至于特殊的稅務(wù)處理，就得看具體是什么業(yè)務(wù)呢。
2023-12-29 13:26:57
當(dāng)事方債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資的總體情況說明，包括債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難情況說明、債務(wù)重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立和股權(quán)投資當(dāng)事各方的商業(yè)目的。
2當(dāng)事各方所簽訂的債務(wù)重組(含債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán))、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購、企業(yè)同并、企業(yè)分立、對非居民企業(yè)投資合同或協(xié)議。
3資產(chǎn)評估公司出具的企業(yè)所轉(zhuǎn)換的股權(quán)公允價格證明、工商部門及有關(guān)部門核準(zhǔn)相關(guān)企業(yè)股權(quán)變更事項證明資料。
4證明重組符合特殊性稅務(wù)處理條件的資料，包括股權(quán)比例、支付對價情況，以及重組日起連續(xù)12個月內(nèi)不改變資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動和原主要股東(持有20%以上股權(quán))不轉(zhuǎn)讓所取得股權(quán)的承諾書等。
5企業(yè)合并各方當(dāng)事人的股權(quán)關(guān)系說明。若屬于同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，還需提供在企業(yè)合并前，參與合并各方受最終控制方的控制在12個月以上的股權(quán)登記機(jī)關(guān)的證明材料。
6債務(wù)重組所產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的情況說明(企業(yè)債務(wù)重組時提供)。
7受讓企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)的有效憑證(企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓時提供)。
8被合并企業(yè)、被分立企業(yè)的凈資產(chǎn)以及各單項資產(chǎn)和負(fù)債賬面價值等相關(guān)報表(企業(yè)合并、分立時提供)。
9若需要政府部門批準(zhǔn)合并的，提供企業(yè)合并的政府部門批準(zhǔn)文件(企業(yè)合并時提供)。
10若被合并企業(yè)合并前、被分立企業(yè)分立前有尚未稅前彌補虧損額的，則需提供虧損發(fā)生年度及已彌補虧損年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)主表和虧損明細(xì)表及相關(guān)說明(企業(yè)合并、分立時間提供)。
11若被合并企業(yè)、被分立企業(yè)有尚未享受期滿的稅收優(yōu)惠政策，則需提供稅務(wù)機(jī)關(guān)已給予的有關(guān)減免稅批準(zhǔn)或備案結(jié)果文件(企業(yè)合并、分立時間提供)。
12企業(yè)與100%直接控股的非居民企業(yè)的股權(quán)關(guān)系證明材料(投資非居企業(yè)時提供)。
2019-11-28 12:56:13
你好 符合這個規(guī)定就是適用 特殊稅務(wù)處理：
特殊性稅務(wù)處理是指區(qū)別于一般的稅法對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的處理，不按照稅法對資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營活動的一半規(guī)定。實質(zhì)上是對企業(yè)的一種照顧。并不是說符合特殊性稅務(wù)處理得條件就可以不交所得稅了。對非股權(quán)支付的部分仍應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失。比如說，稅法一般規(guī)定以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。但如果 企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：
?。ㄒ唬┚哂泻侠淼纳虡I(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
?。ǘ┍皇召?、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合本通知規(guī)定的比例。
?。ㄈ┢髽I(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動。
?。ㄋ模┲亟M交易對價中涉及股權(quán)支付金額符合本通知規(guī)定比例。
?。ㄎ澹┢髽I(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
企業(yè)重組符合上述規(guī)定條件的，交易各方對其交易中的股權(quán)支付部分，可以按以下規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。
重組交易各方按特殊性稅務(wù)處理規(guī)定對交易中股權(quán)支付暫不確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失的，其非股權(quán)支付仍應(yīng)在交易當(dāng)期確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，并調(diào)整相應(yīng)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。
非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）
2020-07-23 15:39:07
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息
知識產(chǎn)權(quán)認(rèn)證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
加載中...
宋英 追問
2020-03-06 10:32
張樂老師 解答
2020-03-06 10:51
宋英 追問
2020-03-06 11:01
張樂老師 解答
2020-03-06 11:04
宋英 追問
2020-03-06 11:18
張樂老師 解答
2020-03-06 11:39