6.甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。計(jì)算甲企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額(用間接法和直接法分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額)7.張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：（1）當(dāng)月工資、薪金收入8000元，托兒補(bǔ)助費(fèi)500元，加班補(bǔ)貼200元。（2）在某大學(xué)授課，取得講學(xué)收入3500元。（3）取得省級(jí)人民政府頒發(fā)的文化獎(jiǎng)金13000元。（4）取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入2000元。（5）按市場(chǎng)價(jià)格出租住房，當(dāng)月取得不含稅租金收入15000元，當(dāng)月出租住房過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)合計(jì)為900元，由張某負(fù)擔(dān)的修繕費(fèi)用600元，均取得合法票據(jù)。

答： 間接法 會(huì)計(jì)利潤(rùn)4000?100?50?100-550-30-150-2000=1520 調(diào)整項(xiàng)目 調(diào)減50 調(diào)增29.5?20?150 應(yīng)納稅額(1520-50?29.5?170)×25%

20. 甲企業(yè)為居民企業(yè)。2018年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金50萬(wàn)元，支付給客戶的違約20萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款120萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)1500萬(wàn)元。該企業(yè)2018年應(yīng)納所得稅額為（ ）萬(wàn)元。A.237.5 B.280.25 C.270.25 D.328.75

答： 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額3200*0.5%=16，調(diào)增44 廣告費(fèi)扣除限額3200*15%=480，調(diào)增120 利潤(rùn)總額3200+50+100-60-600-50-20-120-50-1500=950 捐贈(zèng)扣除限額950*12%=114，調(diào)增6 稍后繼續(xù)回復(fù)

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

7．甲企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。分析甲企業(yè)的收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是哪些？計(jì)算甲企業(yè)在計(jì)算2020年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的扣除額；計(jì)算甲企業(yè)2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

答： 會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是50-500 4000+100+50+100-20-10-100-50-2000=2070