袁麗 追問

2020-03-03 11:08

若水老師好，好有緣，又遇到您了，收到的進(jìn)項(xiàng)稅做的分錄跟您寫的一樣，就是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)了，是不是還要做個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄呀？

立紅老師 解答

2020-03-03 11:22

你好，就是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)了，是不是還要做個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的分錄呀？
是的，如果期末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，結(jié)轉(zhuǎn)分錄為
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

交稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 實(shí)際應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款 實(shí)付款項(xiàng)
貸：營業(yè)外收入或其他收益 加計(jì)扣除部分

袁麗 追問

2020-03-03 11:28

那如果月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的話是做個(gè)相反的分錄還是不做呢？

立紅老師 解答

2020-03-03 11:30

你好，如果月月底進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，按銷項(xiàng)稅的金額，做
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（銷）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增（進(jìn)）
多余的進(jìn)項(xiàng)仍然留在進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)，在下期銷項(xiàng)中抵扣