二、匯算清繳 (企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額) 1.計(jì)提年度企業(yè)所得稅時(shí)，借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(用全年應(yīng)交所得稅-已預(yù)交稅額=正數(shù)<代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額> 2.繳納匯算清繳稅款時(shí)，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸:銀行存款 3.調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)，借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸:以前年度損益調(diào)整假設(shè)匯算清繳2019年度的企業(yè)所得稅，上面計(jì)提、繳納和調(diào)整是在2020年度做的分錄嗎？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2020-03-02 11:53

你好，是的哦，在2020年做的

君福追問(wèn)

2020-03-02 11:59

上面2020年做的分錄，為什么要去調(diào)2019年的報(bào)表，調(diào)增利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 調(diào)減應(yīng)交稅

樸老師解答

2020-03-02 12:07

因?yàn)檫@是屬于2019年的業(yè)務(wù)，屬于跨年做

君福追問(wèn)

2020-03-02 12:14

如果我調(diào)整2019年報(bào)表，那么2020年會(huì)造成不平衡。例:2020年上述分錄應(yīng)交稅費(fèi) 科目有借有貸是平衡的，如果我去調(diào)2019年的報(bào)表，將應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)增1000元，會(huì)造成借貸不平。還有利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 2020年分錄是減少1000元，如果我去調(diào)2019年報(bào)表調(diào)少1000元，這樣不是重復(fù)做了減少嗎？

樸老師解答

2020-03-02 12:18

你直接用以前年度損益調(diào)整來(lái)做就可以了