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送心意

莊老師

職稱高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2020-02-29 16:54

你好,考試時(shí),價(jià)格是否含稅?該如何判斷?

(1)增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的。

(2)普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的。

(3)一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒有特別指明,則是不含稅的。

(4)零售價(jià)格,如果沒有特別指明,一般是含稅的。

(5)價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的。

(6)隱瞞的收入是含增值稅的。

(7)在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)。

(8)銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的。

(9)返利收入是含稅價(jià)格。

(10)小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。

(11)賬面成本是不含稅的。

(12)包裝物押金是含稅收入。

冰檸檬 追問

2020-02-29 16:57

返利收入是投資的分紅,銀行的利息嗎

莊老師 解答

2020-02-29 17:00

你好,不是的,
國(guó)稅發(fā)[2004]136號(hào)文件規(guī)定,對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算)的各種返還收入,均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金,不征收營(yíng)業(yè)稅。會(huì)計(jì)上應(yīng)按銷售折讓處理。
  按稅法規(guī)定,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,銷售方可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,如果將折扣額另開發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣,而購(gòu)買方應(yīng)按折扣后的余額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額銷售返利如采用在銷售發(fā)票直接扣減方式,性質(zhì)上類同銷售折讓,其會(huì)計(jì)處理與一般商品折讓購(gòu)銷的會(huì)計(jì)處理一樣。支付銷售返利方收入按照扣減銷售返利后的凈額計(jì)入銷售收入;收到銷售返利方成本按照扣減銷售返利后凈額計(jì)入采購(gòu)成本。
  如果將返利額另開發(fā)票,對(duì)于直接沖抵貨款的形式來(lái)兌現(xiàn)的返利,在開具發(fā)票后發(fā)生的返還費(fèi)用,或者需要在期后才能明確返利額,銷售方據(jù)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”開出紅字發(fā)票沖銷收入,并相應(yīng)沖減銷項(xiàng)稅額。

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你好,考試時(shí),價(jià)格是否含稅?該如何判斷? (1)增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的。 (2)普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的。 (3)一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒有特別指明,則是不含稅的。 (4)零售價(jià)格,如果沒有特別指明,一般是含稅的。 (5)價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的。 (6)隱瞞的收入是含增值稅的。 (7)在企業(yè)所得稅題目中,往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)。 (8)銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的。 (9)返利收入是含稅價(jià)格。 (10)小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。 (11)賬面成本是不含稅的。 (12)包裝物押金是含稅收入。
2020-02-29 16:54:41
您是生產(chǎn)制造業(yè)企業(yè)還是商貿(mào)流通企業(yè)呢?
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