東莞-糖糖 追問

2020-02-27 19:43

跟其他老師說的不一樣哦，另一個(gè)老師說扶貧捐贈(zèng)只是增值稅上不視同銷售，所得稅需要視同銷售，會(huì)計(jì)記賬上是不用確認(rèn)收入，我問的是所得稅上是否視同銷售，匯算清繳是是否填調(diào)整表

文靜老師 解答

2020-02-27 19:44

會(huì)計(jì)不用確認(rèn)收入，稅法上企業(yè)所得稅需要確認(rèn)收入100，和銷售成本80

東莞-糖糖 追問

2020-02-27 19:47

意思是匯算清繳時(shí)需要填納稅調(diào)整表視同銷售收入100，視同銷售成本80？這樣的話不是很奇怪哦，既然扶貧捐贈(zèng)可以據(jù)實(shí)全額稅前扣除，還要所得稅視同銷售繳納所得稅？

文靜老師 解答

2020-02-27 20:21

納稅調(diào)整：企業(yè)首先應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，即確定“視同銷售收入”1000000元和“視同銷售成本”800000元，應(yīng)納稅所得額200000元。其次，再確定捐贈(zèng)的稅前扣除金額為1000000元，企業(yè)賬面上的扣除金額為800000元，故調(diào)整所得額200000元，填入《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）“二、扣除類調(diào)整項(xiàng)目-（十七）其他”（第30行）。這樣稅負(fù)就沒有了。根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈(zèng)免征增值稅政策的公告，如果是扶貧捐贈(zèng)免征增值稅

東莞-糖糖 追問

2020-02-28 01:18

是不是所有的用自產(chǎn)貨物做公益捐贈(zèng)的，稅法上扣除的捐贈(zèng)金額都按公允價(jià)值扣除？而不是按會(huì)計(jì)賬面上成本價(jià)扣除？

文靜老師 解答

2020-02-28 06:55

目前沒有規(guī)定價(jià)值是什么，這種處理可以在視同銷售上調(diào)整，再在納稅調(diào)整明細(xì)表上沖掉。所得稅全額扣除不會(huì)納稅調(diào)增即可