涼風(fēng)翠雪 追問

2020-02-27 20:02

設(shè)立分公司，財務(wù)與總公司統(tǒng)一核算，那么，開發(fā)票也只能是從總公司開過去嗎?  基本戶、一般戶怎么辦? 如何設(shè)置?

莊老師 解答

2020-02-27 20:16

你好，總公司對分公司的會計核算一般有兩種方式，一種是集中在總公司，一種是下放到分公司。集中的方式可以使總公司及時掌握所有財務(wù)信息，便于總公司管理，但卻不利于調(diào)動分公司的積極性；相反，下放的方式具有較強(qiáng)的激勵作用，卻有礙于總公司了解詳細(xì)信息，如果完全下放（即分公司自行設(shè)定財務(wù)部門和人員），還可能增加總公司的審計成本。所以，如果采取下放的方式核算，則應(yīng)由總公司向分公司委派財務(wù)會計人員，即會計業(yè)務(wù)下放，而會計人員集中。另外，良好的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)的建立，將彌補(bǔ)下放核算方式總公司不能充分了解會計信息的不足。

莊老師 解答

2020-02-27 20:17

分公司分為兩類
一、分公司非獨(dú)立核算的，非獨(dú)立核算指的是分公司不能單獨(dú)開立基本賬戶，不能單獨(dú)領(lǐng)用發(fā)票，可以在總公司下設(shè)單獨(dú)賬戶，統(tǒng)一納稅。
二、分公司獨(dú)立核算的，獨(dú)立核算是指對本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。
分公司不屬于獨(dú)立核算的納稅人，財務(wù)并入總公司統(tǒng)一核算管理，是否要建立有關(guān)輔助帳、明細(xì)帳，可由總公司確定。分公司與總公司經(jīng)營的業(yè)務(wù)相同，分公司實(shí)行報帳制度，在所屬地辦理相關(guān)證照。
國稅這塊，經(jīng)總公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，分公司實(shí)行增值稅預(yù)征，然后由總公司統(tǒng)一抵扣； 營業(yè)稅按公司所屬地分別繳納。
非獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：一般由上級拔給一定數(shù)額的周轉(zhuǎn)金，從事業(yè)務(wù)活動，一切收入全面上繳，所有支出向上級報銷，本身不單獨(dú)計算盈虧，只記錄和計算幾個主要指標(biāo)，進(jìn)行簡易核算。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第15條、19條的規(guī)定，企業(yè)和企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)屬于從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。
非獨(dú)立核算又稱報帳制，是把本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動有關(guān)的日常業(yè)務(wù)資料，逐日或定期報送上級單位，由上級單位進(jìn)行核算。
稅務(wù)登記表中的核算方式是指納稅人的財務(wù)會計核算方式。獨(dú)立核算是指對本單位的業(yè)務(wù)經(jīng)營活動過程及其成果進(jìn)行全面、系統(tǒng)的會計核算。獨(dú)立核算單位的特點(diǎn)是：在管理上有獨(dú)立的組織形式，具有一定數(shù)量的資金，在當(dāng)?shù)劂y行開戶；獨(dú)立進(jìn)行經(jīng)營活動，能同其他單位訂立經(jīng)濟(jì)合同；獨(dú)立計算盈虧，單獨(dú)設(shè)置會計機(jī)構(gòu)并配備會計人員，并有完整的會計工作組織體系。

涼風(fēng)翠雪 追問

2020-02-27 20:45

老師，我還是有點(diǎn)懵啊。你前面說的分公司，工商和稅務(wù)上到底是獨(dú)立還是非獨(dú)立?我的初衷是，因?yàn)槲覀冞@個機(jī)械租賃行業(yè)承接分包工程需要取得資質(zhì)，所設(shè)立的分公司必須得依賴總公司的資質(zhì)，同時，我不想另外請會計，想合并在總公司做賬，但是呢，因?yàn)槭⊥獗容^遠(yuǎn)，開發(fā)票和資金管理我又想獨(dú)立出來，我應(yīng)該成為什么樣的公司？老師幫我總結(jié)一下好嗎？

莊老師 解答

2020-02-27 20:48

你好，想設(shè)立分公司，開發(fā)票和資金管理我又想獨(dú)立出來，這個要成立獨(dú)立核算分公司，可以自已開票。所設(shè)立的分公司必須得依賴總公司的資質(zhì)，同時，我不想另外請會計，收入和費(fèi)用可以匯總到總公司做賬工。

涼風(fēng)翠雪 追問

2020-02-27 20:56

設(shè)立獨(dú)立核算的分公司，財稅可以獨(dú)立核算，那么在工商上和資質(zhì)上，它是獨(dú)立的嗎？他擁有獨(dú)立的法人資格嗎？分公司需要另外辦理資質(zhì)嗎？

莊老師 解答

2020-02-27 20:58

你好，工商上和資質(zhì)上，不是獨(dú)立的，沒有獨(dú)立的法人資格，分公司不需要另外辦理資質(zhì)

涼風(fēng)翠雪 追問

2020-02-27 21:04

老師，如果分公司選擇財務(wù)獨(dú)立核算，那么，分公司可以在當(dāng)?shù)卦O(shè)立一個基本戶，擁有自己的開票系統(tǒng)，納稅申報都是獨(dú)立完成的是嗎？如此而言，分公司是否就自負(fù)盈虧呢？

莊老師 解答

2020-02-27 21:26

你好，分公司可以自負(fù)盈虧

涼風(fēng)翠雪 追問

2020-02-27 22:46

老師，如果在異地設(shè)立獨(dú)立核算的分公司，同時開立基本戶和開票系統(tǒng)，建賬，核算，那企業(yè)所得稅是怎么申報呢？是分公司自己報還是匯總在總公司邊報？

莊老師 解答

2020-02-27 23:33

你好，分公司企業(yè)所得稅要匯總到總公司申報

莊老師 解答

2020-02-27 23:34

然后按照一定比例在分公司預(yù)繳

莊老師 解答

2020-02-28 00:07

分公司不應(yīng)該單獨(dú)申報繳納企業(yè)所得稅.國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號):

第二條  居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)(指跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市,下同)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的,該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)(以下簡稱匯總納稅企業(yè)),除另有規(guī)定外,其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法.

第三條  匯總納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫的企業(yè)所得稅征收管理辦法:

(一)統(tǒng)一計算,是指總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額.

(二)分級管理,是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)都有對當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅管理的責(zé)任,總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分別接受機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理.(三)就地預(yù)繳,是指總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按本辦法的規(guī)定,分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅.

(四)匯總清算,是指在年度終了后,總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額,抵減總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年已就地分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅款后,多退少補(bǔ).(五)財政調(diào)庫,是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入,按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國庫.

第四條  總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu),就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.  二級分支機(jī)構(gòu),是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照(登記證書),且總機(jī)構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進(jìn)行統(tǒng)一核算和管理的分支機(jī)構(gòu).

第五條  以下二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅:

(一)不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能,且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.(二)上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其二級分支機(jī)構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.(三)新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu),設(shè)立當(dāng)年不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

(四)當(dāng)年撤銷的二級分支機(jī)構(gòu),自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起,不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.

(五)匯總納稅企業(yè)在中國境外設(shè)立的不具有法人資格的二級分支機(jī)構(gòu),不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅.