小妞向前跑 追問

2020-02-27 19:17

我們公司是進(jìn)行成品油的業(yè)務(wù)。我們廠區(qū)有一個(gè)油罐。我們拉油的運(yùn)費(fèi)是我們自己承擔(dān)的。但是我們運(yùn)費(fèi)一般當(dāng)月發(fā)生下個(gè)月結(jié)運(yùn)費(fèi)才知道準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)金額。所以我們的運(yùn)費(fèi)當(dāng)時(shí)發(fā)生時(shí)會(huì)按預(yù)估的入庫(kù)存商品的賬。我們公司一般是連著進(jìn)好幾批油然后當(dāng)月再銷售。但是下個(gè)月結(jié)實(shí)際運(yùn)費(fèi)，因?yàn)閷?shí)際運(yùn)費(fèi)下個(gè)月結(jié)，所以采用移動(dòng)加權(quán)平均法加上預(yù)估的運(yùn)費(fèi)算出預(yù)估的單價(jià)成本，然后結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)估的銷售成本。那去年10_12月的運(yùn)費(fèi)到這個(gè)2月才結(jié)完。所以我的這個(gè)月調(diào)整成準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)和調(diào)整準(zhǔn)確的銷售成本。那這個(gè)月發(fā)現(xiàn)結(jié)的運(yùn)費(fèi)比預(yù)估時(shí)少結(jié)361塊。那我反沖成準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi) 361  貸:庫(kù)存商品  361 。那月末還需結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本嗎

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:21

反沖的話 原來(lái)暫估的分錄方向不變 金額用紅字表示
您運(yùn)費(fèi)前面的已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了么 如果已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了 對(duì)應(yīng)的也要結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目

小妞向前跑 追問

2020-02-27 19:22

我反沖了361塊錢，這就調(diào)整成了準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)金額。因?yàn)橹暗念A(yù)估的單價(jià)成本是采用移動(dòng)加權(quán)平均法加上預(yù)估運(yùn)費(fèi)核算出的?，F(xiàn)在我根據(jù)準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)金額重新采用移動(dòng)加權(quán)平均法核算出準(zhǔn)確的單價(jià)成本。然后核算出準(zhǔn)確的銷售成本與結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)估成本的差額是322.62  借:庫(kù)存商品  322.62 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  322.62 通過這兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄 調(diào)整了準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)和銷售成本。那這樣我調(diào)整的361塊錢運(yùn)費(fèi)這個(gè)借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi)  貸:庫(kù)存商品361月末是不是就不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了啊

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:26

貸:庫(kù)存商品361 庫(kù)存商品減少了361后 庫(kù)存金額正確么

小妞向前跑 追問

2020-02-27 19:41

運(yùn)費(fèi)反沖后庫(kù)存商品減少361，然后調(diào)整銷售成本庫(kù)存增多322.62之后與按照正確運(yùn)費(fèi)重新核算結(jié)存下的庫(kù)存商品數(shù)是一致的。那我反沖的這個(gè)庫(kù)存商品361月末是不是就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本了吧！

bamboo老師 解答

2020-02-27 19:42

如果庫(kù)存數(shù)一致 反沖的這個(gè)庫(kù)存商品361月末是就不用結(jié)轉(zhuǎn)成本

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:01

那我可以這樣理解嗎？我反沖了361然后剩下的準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)是被結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)給一塊轉(zhuǎn)出去了

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:05

是的 可以這樣理解的

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:14

那老師運(yùn)費(fèi)算到庫(kù)存商品成本時(shí)，反沖運(yùn)費(fèi)時(shí)什么情況下必須通過庫(kù)存商品這個(gè)科目。然后月末再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，什么情況可以不用通過庫(kù)存商品，直接記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里??？

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:18

比如實(shí)際運(yùn)費(fèi)比計(jì)提時(shí)少付100需要反沖運(yùn)費(fèi)。有的通過庫(kù)存商品這個(gè)過度科目結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 借:庫(kù)存商品 _100借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi)  100。然后月末再結(jié)轉(zhuǎn)借:庫(kù)存商品100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本100。有的反沖時(shí)直接借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi)100貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  100。這兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式要區(qū)別對(duì)待嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:22

您運(yùn)費(fèi)計(jì)入庫(kù)存商品成本的時(shí)候 反沖就要沖減庫(kù)存商品入賬成本啊 如果庫(kù)存商品已經(jīng)銷售結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了 可以不用通過庫(kù)存商品，直接記到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:46

那像我們這種情況廠區(qū)有一個(gè)罐區(qū)，我們會(huì)連著進(jìn)兩三批油入同一個(gè)油罐，混在一起，然后有時(shí)候當(dāng)月銷售，但是當(dāng)月進(jìn)的運(yùn)費(fèi)下個(gè)月結(jié)所以結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售油品的成本也是預(yù)估的。那比如下個(gè)月結(jié)了準(zhǔn)確的運(yùn)費(fèi)了。比如比上個(gè)月多計(jì)提了。那多計(jì)提的部分是直接沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本還是沖庫(kù)存商品。因?yàn)楹脦着投蓟?br/>在一起進(jìn)作為存貨，然后再銷售油。這銷售的這批油的運(yùn)費(fèi)也不能確準(zhǔn)是進(jìn)的油的哪一批油的。不像直銷油品進(jìn)的油直接銷出去所以反沖的運(yùn)費(fèi)可直接記主營(yíng)業(yè)務(wù)成本也可通過庫(kù)存過渡

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:47

金額不大 多計(jì)提的部分是直接沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 如果金額比較大的話 可以在總購(gòu)進(jìn)數(shù)量跟庫(kù)存數(shù)量之間按比例對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

小妞向前跑 追問

2020-02-27 20:54

我還想問一下庫(kù)存商品貸方和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)額是一致的嗎？

bamboo老師 解答

2020-02-27 20:55

是一致的啊 不一致的話 分錄不平啊

小妞向前跑 追問

2020-02-27 21:07

1:我說的是科目余額表里的庫(kù)存商品貸方的數(shù)和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是一致的嗎？
2:科目余額表里庫(kù)存商品借方和貸方我的數(shù)有點(diǎn)迷糊。有時(shí)候反沖庫(kù)存商品，比如庫(kù)存商品這個(gè)科目借方增加5，月末結(jié)轉(zhuǎn)到成本，所以庫(kù)存商品方貸方也出現(xiàn)了5。這樣庫(kù)存商品借貸方的數(shù)字不一樣了??！不是庫(kù)存商品借方表示商品增加或進(jìn)的貨的成本。貸方增加表示庫(kù)存銷出去的成本??？

bamboo老師 解答

2020-02-27 21:11

反沖的話 用暫估相同的會(huì)計(jì)分錄 不改變方向 金額用紅字
不應(yīng)該寫相反的會(huì)計(jì)分錄 不讓就會(huì)出現(xiàn)您第二個(gè)說的情況

小妞向前跑 追問

2020-02-27 21:19

那比如庫(kù)存是5，然后多計(jì)提了2。那期末結(jié)存庫(kù)存應(yīng)該是3。可是反沖多計(jì)提的2。借:其他應(yīng)付_運(yùn)費(fèi)2  借:庫(kù)存商品  -2但是月末結(jié)轉(zhuǎn)成本借:庫(kù)存商品2貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2  這樣一沖當(dāng)月庫(kù)存發(fā)生還是0 庫(kù)存結(jié)存的數(shù)不還是5?。?/p>

bamboo老師 解答

2020-02-27 21:20

對(duì)啊 您庫(kù)存商品最終沖減了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目 對(duì)庫(kù)存商品金額沒有影響啊 
您沖了-2 再轉(zhuǎn)出2 抵減后為0