魏魏 追問

2020-02-25 00:09

那我購買時做的借  固定資產(chǎn)500 萬貸銀行存款500萬也可以在所得稅前全額扣除嗎？折舊在第二個月做借  管理費用   貸  累計資產(chǎn)折舊

宇飛老師 解答

2020-02-25 07:49

對，500萬以內(nèi)可以全額稅前扣除。折舊還是要分月計提，分錄是這樣做。

魏魏 追問

2020-02-25 07:54

折舊可不可以理解成一種稅收優(yōu)惠？因為所花費的總價已經(jīng)扣除了，次月在折舊就等于是多扣除，我這樣理解對不對。

宇飛老師 解答

2020-02-25 08:35

不是，這是會計和稅法兩條線，折舊是資產(chǎn)轉(zhuǎn)為費用的過程，會計上分月計提，稅法讓你一次扣是屬于稅收優(yōu)惠，但是也只是時間差異，你前面一次扣了，后面就不能稅前扣了。

魏魏 追問

2020-02-25 08:36

我是問一次性稅前扣出了500萬，后期還需要折舊嗎？

宇飛老師 解答

2020-02-25 08:42

當(dāng)然要啊，稅法會計兩條線。比如你設(shè)備500萬，10年計提，那么每年度計提折舊應(yīng)該50/10=50萬
借:管理費用 50 
貸:累計折舊50
然后稅前一次性扣除了
借:所得稅費用（500-50*25%
貸:遞延所得稅負(fù)債（500-50）**25%

宇飛老師 解答

2020-02-25 08:43

等于會計上只能扣50，稅法扣500，差異450確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債，要在未來調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅額。

魏魏 追問

2020-02-25 08:48

相當(dāng)于計算所得稅稅前扣除500總價+50折舊=550萬元，是不是，以后每個月只需要稅前扣除50萬對不對

宇飛老師 解答

2020-02-25 08:52

不是這樣，稅前扣除一次性500扣了，以后就不能扣了。稅前扣除的總額只能是資產(chǎn)總價，也就是500萬，如果你不按一次性稅前扣除，那么每年按照會計折舊50萬稅前扣的話，10年也是500萬，這個就是一個時間性的差異。

宇飛老師 解答

2020-02-25 08:52

先扣后扣的差別。

魏魏 追問

2020-02-25 08:54

對了，折舊就是不能一次性扣除實際花費總價500萬吧，而是按年按月分?jǐn)傉叟f的扣除吧！

宇飛老師 解答

2020-02-25 08:58

是的，折舊要按照月份分?jǐn)傆嬏岬?，和稅法是不一樣的?/p>