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樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2020-02-24 10:52

去年的分錄要過下來的，要繼續(xù)寫的。

安詳?shù)乃? 追問

2020-02-24 10:54

寫下來后，還需要做其他處理嗎？

樸老師 解答

2020-02-24 10:55

現(xiàn)在單體報(bào)表確定當(dāng)年確認(rèn)的少數(shù)股東權(quán)益，然后在合并報(bào)表層面進(jìn)行抵消

安詳?shù)乃? 追問

2020-02-24 10:58

去年少數(shù)股東權(quán)益和歸屬于母公司的所有者權(quán)益是有差異的，今年平了，就覺得不對(duì)按理說這個(gè)差異應(yīng)該一直存在的才對(duì)呀

安詳?shù)乃? 追問

2020-02-24 10:59

下面的是去年的，上面0的是今年一月份的

樸老師 解答

2020-02-24 11:19

去年的差異跟今年不存在邏輯關(guān)系，去年的差額已經(jīng)在去年處理平了，這個(gè)差異不會(huì)在當(dāng)年存在

安詳?shù)乃? 追問

2020-02-24 11:22

額，那就是沒差異就對(duì)了？我一直覺得我做平了應(yīng)該是哪里出問題了，謝謝老師

樸老師 解答

2020-02-24 11:23

不用客氣，滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

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母公司2019年投資5000萬成立了一家全資子公司，并在2022年12月將該子公司的股權(quán)全部劃轉(zhuǎn)給了其他公司。在劃轉(zhuǎn)時(shí)，母公司使用了借“資本公積”和貸“長(zhǎng)期股權(quán)投資”的分錄。 對(duì)于2022年底母公司進(jìn)行合并時(shí)的分錄，具體的會(huì)計(jì)處理取決于合并的具體方式、合并方的決策以及相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)。以下是一個(gè)一般的會(huì)計(jì)處理框架，但請(qǐng)注意，這可能需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整： 合并報(bào)表的初步處理： 母公司需要將其對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的股東權(quán)益進(jìn)行抵消，以避免在合并報(bào)表中產(chǎn)生重復(fù)計(jì)算。這通常涉及到借“股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)、其他綜合收益”等科目，同時(shí)貸“長(zhǎng)期股權(quán)投資、股東權(quán)益”等科目。 商譽(yù)的計(jì)算： 商譽(yù)是指一個(gè)企業(yè)通過收購(gòu)其他企業(yè)所付出的超過被收購(gòu)企業(yè)公允價(jià)值的部分。在非同一控制下的企業(yè)合并中，如果母公司支付的金額超過了子公司在劃轉(zhuǎn)時(shí)的公允價(jià)值，那么這部分差額就需要作為商譽(yù)記錄在合并報(bào)表中。商譽(yù)的計(jì)算是在控制權(quán)發(fā)生變化的情況下進(jìn)行的，同一控制下的企業(yè)合并不會(huì)產(chǎn)生新的商譽(yù)。 資本公積的影響： 在合并過程中，如果合并方的資本公積賬戶余額較高，合并后的公司可能會(huì)選擇將部分資本公積轉(zhuǎn)為股本。這意味著資本公積賬戶中的金額將轉(zhuǎn)入股本賬戶，增加合并后公司的股本總額。這種轉(zhuǎn)換通常需要獲得股東大會(huì)的批準(zhǔn)，并遵守相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定。 另一方面，如果合并方的資本公積賬戶余額較低或?yàn)樨?fù)值，合并后的公司可能會(huì)選擇保留原有的資本公積賬戶。在這種情況下，資本公積賬戶的余額將被合并后公司繼續(xù)保留和使用。 具體的會(huì)計(jì)分錄： 由于合并的具體情況和合并方的決策可能有所不同，因此具體的會(huì)計(jì)分錄也會(huì)有所差異。但一般來說，合并報(bào)表的會(huì)計(jì)處理會(huì)涉及到母公司的歸屬股東權(quán)益增加、子公司的股東權(quán)益減少以及應(yīng)付關(guān)聯(lián)款項(xiàng)的增加等。
2024-05-21 11:08:12
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