顏菲 追問(wèn)

2020-02-23 16:54

增值稅納稅人有一般和小規(guī)模納稅人是吧老師

樸老師 解答

2020-02-23 16:54

是的，但是差額納稅的話不管小規(guī)模還是一般納稅人都是五個(gè)點(diǎn)

顏菲 追問(wèn)

2020-02-23 17:03

征收率是針對(duì)于小規(guī)模和一般納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目而實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅是吧老師

樸老師 解答

2020-02-23 17:03

是的，沒有進(jìn)項(xiàng)稅的哦

顏菲 追問(wèn)

2020-02-23 17:07

顏菲 追問(wèn)

2020-02-23 17:08

老師，你看紅圈處，征收率5%中差額計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅是什么意思，既然是按征收率，為什么又是差額計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅呢

樸老師 解答

2020-02-23 17:10

簡(jiǎn)易征收（營(yíng)改增辦法中叫簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅）一般指的是全額，即以全部銷售收入為銷售額，按照征收率計(jì)算繳納增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。比如，自來(lái)水公司銷售自來(lái)水，如果自來(lái)水公司選擇一般計(jì)稅方法計(jì)稅，銷售給用戶收取水費(fèi)10000元，則其增值稅銷項(xiàng)稅額就是10000×13%=1300元，申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)減去為生產(chǎn)自來(lái)水而投入的成本取得的專用發(fā)票所包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。如果自來(lái)水公司采用簡(jiǎn)易征收，則其應(yīng)交增值稅就是10000×3%=300元。
因差額而選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，指的是納稅人選擇只就差額部分按照征收率征稅的一種簡(jiǎn)易征收方式。比如，對(duì)提供勞務(wù)派遣服務(wù)的納稅人，選擇差額納稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5％的征收率計(jì)算繳納增值稅。