專注的火車 追問

2020-02-23 14:26

一年預(yù)交四次企業(yè)所得稅，對吧？但是比如第二季度填利潤總額的時候那不也包含了第一季度的利潤總額了嗎？是不是重復(fù)了

張樂老師 解答

2020-02-23 14:28

對，一般是分季按四次預(yù)繳。       雖然第二次的利潤總額包含了第一季度的利潤總額，但是算出的應(yīng)交稅額以后，是按減掉一季度利潤總額已預(yù)繳稅款后，剩下的金額再在第二次預(yù)繳。    所以第二季度預(yù)繳的時候，就基本上預(yù)繳的第二季度利潤總額應(yīng)納的稅款。

專注的火車 追問

2020-02-23 15:07

也就是說第二季度的預(yù)繳的企業(yè)所得稅：（第二季度的本年累計利潤總額-第一季度利潤總額）*稅率

專注的火車 追問

2020-02-23 15:10

或者是直接算第二季度利潤總額*稅率 再減去第一季度已經(jīng)交過的企業(yè)所得稅 ，就直接是第二季度申報的稅額

張樂老師 解答

2020-02-23 15:13

是的，你的理解是正確的。

專注的火車 追問

2020-02-23 15:22

那我們季報填寫企業(yè)所得稅A類表的時候，每個季度利潤總額都填的本年累計數(shù)，那最終系統(tǒng)算的稅額是減掉了第一季度已預(yù)繳的稅額了嗎？還是說，這需要我們自己手動填一下第一季度的預(yù)繳數(shù)字呢

張樂老師 解答

2020-02-23 15:33

系統(tǒng)會計自動填列前幾個季度已預(yù)繳的稅額。

專注的火車 追問

2020-02-23 16:06

老師 捐贈作為視同銷售，分錄是借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-銷費(fèi)稅 那個庫存商品的金額是按照成本價入賬嗎，還是市場的銷售價？

張樂老師 解答

2020-02-23 17:23

庫存商品的金額是指成本價。