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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2020-02-21 19:00

你好，同學。
就是你計提的減值損失，沒有實際發(fā)生前，稅法上是不認可的，不能夠扣除，你要把這部分做納稅調增處理。

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:01

那如果當期有轉回的，應該調減吧，但是不通過損益科目，需要調嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:02

是的，如果有轉回的要調減。就是你這個表的填寫是根據(jù)你期末的減值金額來進行填寫 的

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:05

那資產(chǎn)損失的賬載金額就是營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)損失，資產(chǎn)計稅基礎就是固定資產(chǎn)減累計折舊嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:07

也可以這樣理解，同學

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:09

老師，謝謝您

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:09

不客氣，祝你學習愉快。

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:12

老師，還有個問題，營業(yè)外支出非流動資產(chǎn)損失是不是不可以稅前扣除啊，還有應付職工薪酬-工資、養(yǎng)老保險等，在所得稅匯算清繳上，發(fā)生額填貸方，實際稅收金額應該填借方把，因為借方比貸方金額小，是這樣的嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:14

是的，就是稅法口徑 和會計口徑 差異部分你需要填寫在這里來進行調整處理。

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:16

如果應付職工薪酬有期初余額，還需要考慮嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:17

需要考慮，稅法認可 的是實際支付的工資，沒有發(fā)的不可扣除

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:19

怎么考慮期初余額啊

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:21

期初？就是你上期末就是你末期期初

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:24

我知道期初是上期期末。問的意思是在借貸方不一致的情況下，考慮期初金額的話，應該怎么調整，還是不用考期初金額，看本期借貸方來調就可以

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:25

不用考慮期初，你這里的期初直接延續(xù) 你上一期的期末，你只按你本期期末調整。

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:26

按本期期末調整？能說具體一點嗎，不太清楚

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:29

比如你應付職工薪酬 ，期末數(shù)有5000，這個就表示 沒有支付的，這個就要調
比如你的資產(chǎn)減值500，這個表示計提 的，不是實際發(fā)生的， 要調

典雅的漢堡 追問

2020-02-21 19:38

比如期初為1，本期增加3，實際支付2，期末數(shù)2，那您的意思事調減期末數(shù)2嗎

陳詩晗老師 解答

2020-02-21 19:39

是的，只需要調整2就可以的了

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你好，同學。 就是你計提的減值損失，沒有實際發(fā)生前，稅法上是不認可的，不能夠扣除，你要把這部分做納稅調增處理。
2020-02-21 19:00:02
你好；??將第1列名稱修改為“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”，新增第2列“資產(chǎn)損失準備金核銷金額”和第18行“貸款損失”。? 比如說 第1列“資產(chǎn)損失直接計入本年損益金額”：填報納稅人會計核算計入當期損益的對應項目的資產(chǎn)損失金額，不包含當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。 第2列“資產(chǎn)損失準備金核銷金額”：填報納稅人會計核算當年度通過準備金項目核銷的資產(chǎn)損失金額。 第18行“1.貸款損失”：填報金融企業(yè)當年發(fā)生的貸款損失的賬載金額、資產(chǎn)損失準備金核銷金額、資產(chǎn)處置收入、賠償收入、資產(chǎn)計稅基礎、資產(chǎn)損失的稅收金額及納稅調整金額。
2023-06-12 13:49:09
注冊資本如果繳齊了，利息可以稅前扣除。如果沒有繳齊，假設注冊資本是100，實收資本是50，貸款60萬，那只有10萬的利息可以抵稅，50萬的利息要調增。
2019-04-25 16:33:06
你好 是的 資產(chǎn)損失賬載金額填寫的是會計核算計入當期資產(chǎn)損失的金額
2019-07-24 13:57:29
要看情況 根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函[2009]777號）規(guī)定，企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關聯(lián)關系的自然人借款的利息支出，應根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《財政部國家稅務總局關于企業(yè)關聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅[2008]121號）規(guī)定的條件，計算企業(yè)所得稅扣除額。即企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例（金融企業(yè)為5∶1；其他企業(yè)為2∶1）超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。但是如果能夠按照稅法及其實施條例的有關規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的，或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，其借款情況同時符合以下條件的，其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，準予扣除：（一）企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為；（二）企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
2016-05-23 13:33:53
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