11月實(shí)由農(nóng)發(fā)行付費(fèi)用辦公費(fèi)1000元，賬記成中行付1000元，原借，管理費(fèi)用\辦公費(fèi)1000元，貸，銀行存款\中行1000元，12月發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤現(xiàn)調(diào)賬，借銀行存款\中行1000元，貸，銀行存款\農(nóng)發(fā)行，對嗎？此筆業(yè)務(wù)不涉及現(xiàn)金流量表嗎？因?yàn)槲夜粳F(xiàn)金系統(tǒng)啟用。

立紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-02-18 18:50

你好，是這樣調(diào)整，不涉及現(xiàn)金流量表，因?yàn)槭且粋€(gè)銀行存款增加而另一個(gè)減少

海之藍(lán) 追問

2020-02-18 18:54

能不能借銀行存款\中行1000元，借銀行存款\農(nóng)發(fā)行行-1000元(負(fù)數(shù))？

立紅老師解答

2020-02-18 18:55

你好，能的，實(shí)際工作是這樣處理的。

海之藍(lán) 追問

2020-02-18 18:57

兩種方法都可以嗎？

立紅老師解答

2020-02-18 18:59

你好，就是我們在考試時(shí)因?yàn)椴荒苡秘?fù)數(shù)，所以是您第一次做的分錄那樣，實(shí)際工作中是用第二方法

海之藍(lán) 追問

2020-02-18 19:01

不是講銀行存款借方不能用負(fù)數(shù)嗎，我做好分錄可要改為第二方法？

立紅老師解答

2020-02-18 19:04

你好，不好意思，您上面的分錄應(yīng)是
貸：銀行存款農(nóng)行正數(shù)
貸：銀行存款中行負(fù)數(shù)
是銀行存款減少，是在貸方。

海之藍(lán) 追問

2020-02-18 19:13

按負(fù)數(shù)調(diào)賬，你錯(cuò)了吧，應(yīng)，借，銀行存款\農(nóng)發(fā)行1000元，貸，銀行存款-1000元吧？

立紅老師解答

2020-02-18 19:22

你好，
借，管理費(fèi)用辦公費(fèi)1000元，貸，銀行存款中行1000元
實(shí)際減少的農(nóng)行存款，貸方應(yīng)是銀行存款/農(nóng)行
所以調(diào)整分錄是
貸：銀行存款/農(nóng)行正數(shù)
貸：銀行存款中行1000 負(fù)數(shù)，將之前記錯(cuò)的沖銷