會撒嬌的白晝 追問

2020-02-18 10:26

你好，年終結轉的順序及會計分錄，謝謝

樸老師 解答

2020-02-18 10:36

年底轉利潤在軟件中一般也按照手工填制憑證的方式結轉，請按以下步驟操作：

1.年度終了，將全年實現(xiàn)的凈利潤自“本年利潤”科目轉入“利潤分配”科目 
  借：本年利潤 
   貸：利潤分配——未分配利潤 
  如為凈虧損，作相反的會計分錄。 
2.同時，將“利潤分配”科目下的其他明細科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目 
  借：利潤分配——未分配利潤 
   貸：利潤分配——提取法定盈余公積 
            ——提取法定公益金 
            ——提取任意盈余公積 
            ——應付利潤 
            ——轉作資本的利潤 
  借：利潤分配——其他轉入 
    貸：利潤分配——未分配利潤 

3.做完以上年終結轉后，本年利潤科目余額為零。 
4.做完結轉后本年利潤科目的本年累計數(shù)借貸相同

會撒嬌的白晝 追問

2020-02-18 10:43

老師，如果計提所得稅是在結轉損益之前的話，那么怎么確定本年利潤的金額，謝謝

樸老師 解答

2020-02-18 10:50

計提所得稅是在結轉損益前。
計提時分錄

借：所得稅費用—當期所得稅費用

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

結轉時分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用—當期所得稅費用

會撒嬌的白晝 追問

2020-02-18 11:04

老師，計提所得稅在結轉損益之前，那怎么確認所得稅金額計提。

樸老師 解答

2020-02-18 11:05

把收支類一級科目余額都合并在一起，就能算出來利潤，那就能算出計提的所得稅

會撒嬌的白晝 追問

2020-02-18 11:47

老師，再請教下，如果今年盈利4萬，去年虧損5萬，是不是就不用計算計提所得稅費了。謝謝

樸老師 解答

2020-02-18 11:50

嗯，直接彌補虧損就可以了