您好！我問一下，我們公司今年稅務(wù)查補(bǔ)上年未開票收入23300元，增值稅3961元，其中2873.08元用留抵稅額直接抵扣了，1087.92元交的現(xiàn)金，怎么做分錄，另外，成本我該按什么時(shí)候的單價(jià)出庫。是現(xiàn)在的庫存單價(jià)嗎？稅務(wù)局沒有給我留抵稅額抵頂稅款的通知單，只是在本月報(bào)表里留抵稅額部分直接扣掉了，我需要找專管員要嗎？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2020-02-17 20:28

你好，同學(xué)。
不需要，你直接在申報(bào)時(shí)抵掉就可以了

love@heart 追問

2020-02-17 22:02

分錄怎么做

love@heart 追問

2020-02-17 22:04

成本按什么時(shí)候的單價(jià)出庫

陳詩晗老師解答

2020-02-17 22:07

借，應(yīng)交稅費(fèi)～未交增值稅
貸，應(yīng)交稅費(fèi)～留底稅額
銀行存款

陳詩晗老師解答

2020-02-17 22:08

你當(dāng)時(shí)發(fā)生這個(gè)銷售收入，你對應(yīng)的賣的這批產(chǎn)品的成本啊。實(shí)際是多少你就結(jié)轉(zhuǎn)多少。

love@heart 追問

2020-02-17 22:54

補(bǔ)的是去年的未開票收入，就是稅務(wù)局讓補(bǔ)的，我按去年的單價(jià)出庫，庫存商品單價(jià)不就變了嗎？另外不是通過增值稅納稅檢查調(diào)整科目核算嗎？那留抵稅額原來賬上也不核算，只在報(bào)表里體現(xiàn)，現(xiàn)在起個(gè)留抵稅額科目余額就就掛那兒嗎？

陳詩晗老師解答

2020-02-17 23:00

就是說你這個(gè)留底稅額你正常的抵扣，這個(gè)并不影響你。只是說你，現(xiàn)在你是由于之前少做了收入，現(xiàn)在不做了收入，那么對應(yīng)的你的成本也要結(jié)轉(zhuǎn)呀，你節(jié)省了成本不就是你去年的時(shí)候的單價(jià)嗎？因?yàn)槟氵@個(gè)是去年的收入呀，自然成本也是按去年的來結(jié)轉(zhuǎn)啊。

love@heart 追問

2020-02-18 07:54

那設(shè)置的應(yīng)交稅金-留抵稅額科目怎么辦？就把余額掛那兒了嗎？

love@heart 追問

2020-02-18 08:17

我是用的應(yīng)交稅金-納稅檢查增值稅調(diào)整科目，看這個(gè)科目有貸方余額，余額就是留抵稅額抵頂稅金能部分，就不知道怎么處理了。

陳詩晗老師解答

2020-02-18 09:50

如果說你有留底稅哦，他的余額就直接掛在應(yīng)交稅金里面是正常的。因?yàn)閼?yīng)交稅費(fèi)，他是一個(gè)負(fù)債的科目，有余額是正常的。