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送心意

樸老師

職稱(chēng)會(huì)計(jì)師

2020-02-15 13:42

出口業(yè)務(wù)是可退稅或免稅不退稅的,其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,發(fā)票認(rèn)證后不需要抵扣,如果出口業(yè)務(wù)是視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的,其進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,發(fā)票認(rèn)證后直接抵扣即可。(注意:生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)在退稅或視同內(nèi)銷(xiāo)時(shí),其所有進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣,免稅時(shí)不能抵扣)

玩命的彩虹 追問(wèn)

2020-02-15 13:48

出口業(yè)務(wù)不是內(nèi)銷(xiāo),我們進(jìn)口的設(shè)備,可以進(jìn)行退稅,那這退稅的設(shè)備如何做賬務(wù)處理

樸老師 解答

2020-02-15 13:49

1、免稅確認(rèn)申請(qǐng)表;

2、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告(內(nèi)附總投資構(gòu)成表);

3、可行性報(bào)告批復(fù)文件;

4、進(jìn)口設(shè)備清單.

程序:

1、申請(qǐng)單位攜帶審批所需資料交外經(jīng)處;

2、辦公室批辦(0.5個(gè)工作日)

3、外經(jīng)處提出審查意見(jiàn)(2.5個(gè)工作日).

4、委領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)(2個(gè)工作日).

5、轉(zhuǎn)報(bào)省計(jì)委,省計(jì)委委辦理后由省計(jì)委直接通知免稅單位.

進(jìn)口設(shè)備退稅如何賬務(wù)處理?

進(jìn)出口退稅賬務(wù)處理,視企業(yè)不同情況,會(huì)計(jì)處理是不同的:

第一種,一般貿(mào)易方式下出口業(yè)務(wù)核算:

1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷(xiāo)售額(FOB價(jià))作帳務(wù)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀存)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

2、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務(wù)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、次月根據(jù)上期《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的應(yīng)退稅額做帳務(wù)處理:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4、次月根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總申報(bào)表》中的免抵稅額做帳務(wù)處理(一般企業(yè)不做此筆會(huì)計(jì)處理,因其是稅務(wù)機(jī)關(guān)免抵調(diào)庫(kù)的依據(jù),不影響增值稅的核算)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5、收到出口退稅款時(shí),做帳務(wù)處理:

借:銀存 貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅(增值稅)

玩命的彩虹 追問(wèn)

2020-02-15 13:50

好的,謝謝老師

樸老師 解答

2020-02-15 13:53

滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝

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出口業(yè)務(wù)是可退稅或免稅不退稅的,其進(jìn)項(xiàng)不能抵扣,發(fā)票認(rèn)證后不需要抵扣,如果出口業(yè)務(wù)是視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的,其進(jìn)項(xiàng)可以抵扣,發(fā)票認(rèn)證后直接抵扣即可。(注意:生產(chǎn)企業(yè)出口業(yè)務(wù)在退稅或視同內(nèi)銷(xiāo)時(shí),其所有進(jìn)項(xiàng)都可以抵扣,免稅時(shí)不能抵扣)
2020-02-15 13:42:52
假設(shè)匯率是6.3,折合人民幣出口額為315元 1、先做出口收入 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用 315 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入 315 同月按出口步驟做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、次月以后,按照內(nèi)銷(xiāo)處理 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入315 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷(xiāo)收入 269.23 應(yīng)交稅金——增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅額45.77 同時(shí)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出所做的分錄
2019-07-30 14:49:58
同學(xué)您好,您是說(shuō)免費(fèi)是什么意思?
2021-03-03 21:55:45
您好不會(huì)收錢(qián)嗎后期
2023-11-01 09:42:15
你好,這是外幣的存款利息嗎?
2019-09-24 18:15:28
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