儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 16:10

我們單位直接捐贈物資（自產），未通過公益組織。請問我怎么做賬

venus老師 解答

2020-02-10 17:43

自產產品外捐贈視同銷售，根本就不是公益性捐贈。

將自產產品用于對外捐贈，在會計處理上市不需要確認收入，而對應的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎，而不是成本價，具體分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 17:51

請問老師，我的成本不需要結轉嗎？

venus老師 解答

2020-02-10 18:00

自產產品對外捐贈視同銷售繳納增值稅和所得稅，確認收入，結轉成本和稅費。

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 18:17

視同銷售的分錄怎么寫：借：（我也收到錢？）貸：主營業(yè)務收入 貸：應交增值稅。結轉成本：借：主營業(yè)務成本，貸：庫存商品（營業(yè)外支出已經貸過一次庫存商品了）

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 18:18

主營業(yè)務收入我沒有收到錢。

儒雅的鴕鳥 追問

2020-02-10 18:18

營業(yè)外支出分錄也交過增值稅了？

venus老師 解答

2020-02-11 11:40

將自產產品用于對外捐贈，在會計處理上市不需要確認收入，而對應的增值稅需要按市場公允價作為計稅基礎，而不是成本價，具體分錄如下：

借：營業(yè)外支出

貸：庫存商品

應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

venus老師 解答

2020-02-11 11:40

同學是視同銷售但沒有收入