老師好，合并報(bào)表中，抵消上期內(nèi)部未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益第一年 借：營業(yè)收入 1000 貸 營業(yè)成本 1000 借營業(yè)成本 200 貸存貨 200第二年 未分配利潤-年初 1000 貸 未分配利潤-年初 1000 借 未分配利潤-年初 200 貸 營業(yè)成本 200第二年的后面一個(gè)分錄 看不懂 營業(yè)成本損益類 轉(zhuǎn) 未分配利潤-年初 理解 ，存貨 為什么要轉(zhuǎn) 營業(yè)成本

答： 同學(xué)你好，第一年中涉及損益的科目，第二年都要用“未分配利潤-年初”，第一年，借 營業(yè)成本 200 貸 存貨 200，如果這筆分錄你能理解的話，那么到了第二年，“營業(yè)成本”就要用“未分配利潤-年初”代替。這實(shí)際上就是說，站在第二年的角度看，這些都是上一年的損益，上一年借記了營業(yè)成本 200，實(shí)際上就是上一年未分配利潤少了200，不是本年的損益了，也就不能用本年的損益科目去記了，只能用“未分配利潤-年初”來記，以此來表示這是上年未實(shí)現(xiàn)的損益進(jìn)行的抵消。

老師 次年不是只有損益類科目轉(zhuǎn)年初未分配利潤嗎 為什么存貨和營業(yè)成本也要轉(zhuǎn)到年初未分配利潤？？

答： 在某些情況下，存貨和營業(yè)成本需要轉(zhuǎn)到年初未分配利潤，這通常涉及到合并財(cái)務(wù)報(bào)表的處理。 以內(nèi)部存貨交易為例，第一年編制合并報(bào)表時(shí)可能做了抵銷分錄：借記“營業(yè)成本”，貸記“存貨”。而到了第二年，假設(shè)第一年未銷售出去的存貨在第二年全部銷售了，那么在編制第二年的合并報(bào)表時(shí)，需要對上年的抵銷分錄進(jìn)行延續(xù)和調(diào)整。 由于上年的營業(yè)成本影響了損益，最終進(jìn)入了未分配利潤，而不能再直接使用營業(yè)成本科目，所以要用“年初未分配利潤”來代替。存貨在第二年全部銷售，也就意味著存貨的價(jià)值轉(zhuǎn)化為了營業(yè)成本，所以貸記“營業(yè)成本”。 這樣處理的原因是合并報(bào)表是根據(jù)母子公司的個(gè)別報(bào)表來編制的，并不是以上一年度的合并報(bào)表為基礎(chǔ)編制。上一年度在合并報(bào)表中抵銷的相關(guān)項(xiàng)目，在本年度合并報(bào)表期初并不體現(xiàn)，但母子公司個(gè)別報(bào)表并沒有做過相關(guān)抵銷分錄。為了重新調(diào)整本年度合并報(bào)表的期初余額，涉及上一年度的調(diào)整分錄要重新做，由于利潤已經(jīng)結(jié)存，就采用未分配利潤來替代損益類科目。 具體來說，第一年的抵銷分錄可能是： 借：營業(yè)收入（內(nèi)部交易出售方確認(rèn)的收入） 貸：營業(yè)成本（假定內(nèi)部交易購買方全部出售了而確認(rèn)的成本） 借：營業(yè)成本（恢復(fù)購買方?jīng)]有銷售部分但上一分錄中已抵銷的成本） 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤，即站在合并報(bào)表角度購買方多確認(rèn)的存貨金額） 第二年的抵銷分錄則為： 借：年初未分配利潤（上年度未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤） 貸：營業(yè)成本（假定上年度的產(chǎn)品全部出售了，內(nèi)部交易購買方多確認(rèn)的成本） 借：營業(yè)收入（本年度內(nèi)部交易銷售方確認(rèn)的收入） 貸：營業(yè)成本（假定本年度內(nèi)部交易產(chǎn)品全部出售，購買方確認(rèn)的成本） 借：營業(yè)成本（因?yàn)橛幸徊糠譀]有銷售，上面的分錄多抵銷了成本，所以要將沒有出售的成本進(jìn)行恢復(fù)） 貸：存貨（期末內(nèi)部多結(jié)存的存貨）

我是一名會計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

營業(yè)外收入的結(jié)轉(zhuǎn)，借：營業(yè)外收入 貸：利潤分配 還是利潤分配-未分配利潤？

答： 營業(yè)外收入的結(jié)轉(zhuǎn)，借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤