希希 追問

2020-01-13 15:06

勞務(wù)報(bào)酬的個稅

江老師 解答

2020-01-13 15:06

勞務(wù)報(bào)酬的個稅是代扣代繳。與工資一樣的個稅，不存在計(jì)提

希希 追問

2020-01-13 15:08

那這個具體的分錄是？

江老師 解答

2020-01-13 15:10

一、發(fā)放勞務(wù)費(fèi)時
借：管理費(fèi)用——勞務(wù)費(fèi)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款
二、交稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

希希 追問

2020-01-13 16:15

老師，這個個稅費(fèi)用能由公司來出嗎？不由個人承擔(dān)可以嗎？

江老師 解答

2020-01-13 16:17

直接計(jì)入管理費(fèi)用——勞務(wù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用——勞務(wù)費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
交稅時
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）

希希 追問

2020-01-13 16:23

老師，這分錄沒看明白，我發(fā)放勞務(wù)報(bào)酬時，貸方全是個稅？那我這錢全交個稅呀？

江老師 解答

2020-01-13 16:42

全部計(jì)入勞務(wù)費(fèi)支出處理。但這個勞務(wù)費(fèi)，不屬于公司的費(fèi)用支出，可以報(bào)銷，但不能在企業(yè)所得稅稅前列支費(fèi)用。在企業(yè)所得稅年報(bào)時，調(diào)增應(yīng)納稅所得額處理。補(bǔ)交企業(yè)所得稅