CK 追問

2020-01-13 11:02

這塊沒弄明白：
老師，請看這道例題。
第一個問題確認(rèn)2016年預(yù)計負債的時候  借銷售費用800 貸預(yù)計負債800
2016年末的時候 是不是稅前利潤已經(jīng)扣除了銷售費用800？
而當(dāng)年實際發(fā)生保修支出200   
而稅前利潤年末的時候還是扣除銷售費用800 也就是說已經(jīng)確認(rèn)的600的銷售費用并沒有發(fā)生。
它怎么不調(diào)銷售費用這個科目呢？ 為什么看預(yù)計負債的賬面和計稅基礎(chǔ)的差異呢？  預(yù)計負債本身他也不影響利潤  而銷售費用才影響利潤

CK 追問

2020-01-13 11:08

其實稅務(wù)上計稅基礎(chǔ)是0的原因最根本就是因為差異的這部分800-200
600,并沒有實際發(fā)生，稅務(wù)上不承認(rèn)這一塊,所以計稅依據(jù)就是0,
不論是從沒有發(fā)生的預(yù)計負債還是銷售費用角度看，稅務(wù)上都是不認(rèn)的   但是會計上做賬  所以形成的差異
是嗎我這么理解？
但是題目中又說產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)費用可以在實際發(fā)生時稅前扣除？
這說的是什么意思呢？

許老師 解答

2020-01-13 11:11

這就要說到會計與稅法的差異問題了。
無論是理論上，還是實際工作上，并不是你計提的銷售費用，稅前利潤下降了。而應(yīng)納稅所得額就相應(yīng)減少的。應(yīng)納稅所得額的計算，是要在會計利潤的基礎(chǔ)上，進行調(diào)整的。所以，你提了800萬元，應(yīng)納稅所得額，還是給你加回去，沒用的哦。而計算所得稅的話，是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)的，而不是會計利潤哦。   
同樣，實際發(fā)生支出時，會計上沒有做利潤的減少，而應(yīng)納稅所得額，卻相應(yīng)的減少了哦