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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

江老師

職稱： 高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-01-12 16:19

一、第一步的分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
二、第二步的分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未產(chǎn)增值稅）

英 追問(wèn)

2020-01-12 16:26

比如2019年12月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額16000元，銷項(xiàng)稅額500元，
會(huì)計(jì)分錄是不是，借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500 
                               應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）11000
                          貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000
                         借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 11000
                         貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅) 11000

江老師 解答

2020-01-12 16:29

一、借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）500 
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅）15500
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）16000
二、借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 15500
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅) 15500

英 追問(wèn)

2020-01-12 16:35

請(qǐng)問(wèn)，發(fā)票未認(rèn)證是計(jì)入借方的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額，認(rèn)證完是這樣做分錄嗎？
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額  16000
貸：應(yīng)交稅額-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額    16000

江老師 解答

2020-01-12 16:37

上述分錄完全正確，是這樣的處理

英 追問(wèn)

2020-01-12 16:40

那下個(gè)月銷項(xiàng)稅額還是少于15500元，上個(gè)月留底抵扣的分錄如下
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 15500
貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅) 15500
怎么做？

江老師 解答

2020-01-12 16:42

這個(gè)分錄就是上月已經(jīng)做了，形成“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目的借方余額是15500元。
如果是下個(gè)月銷項(xiàng)稅額還是小于15500元，同樣結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅科目的借方余額會(huì)減少，也就是說(shuō)下月的留抵增值稅是在減少過(guò)程中

英 追問(wèn)

2020-01-12 16:43

老師回答的很清楚，非常感謝！

江老師 解答

2020-01-12 16:44

有不明白的問(wèn)題再咨詢，很多學(xué)員在我這兒是滿意而歸，學(xué)有收獲的

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您好，這個(gè)是借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 轉(zhuǎn)出未交增值稅? 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 未交增值稅
2023-11-08 12:40:20
你認(rèn)證么，沒(méi)有認(rèn)證就做應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
2019-08-30 15:28:54
正確的做法如下：1.購(gòu)進(jìn)　　借:原材料　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）到稅局或網(wǎng)上認(rèn)證　　貸:銀行存款或應(yīng)付賬款　2.銷售:　　借:應(yīng)收賬款　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)　　如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，做如下分錄3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：　　　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等3.2如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)（有些觀點(diǎn)是不用做，但《注冊(cè)會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅　　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　　4.下月交上月增值稅（如有）:　　　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（等) 　　貸:銀行存款 5、解釋：無(wú)論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級(jí)科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級(jí)科目中。
2018-09-05 11:58:04
您好 借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款等 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 需要繳納稅額 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2019-09-21 10:00:57
借銷項(xiàng) 貸進(jìn)項(xiàng) 貸未交增值稅 不管要不要交增值稅，月末都這樣轉(zhuǎn)
2018-10-11 13:45:30
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