老師，第二問的貨幣資金的13228.4跟股東權(quán)益的1821是怎么算出來的

宇飛老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2020-01-12 20:56

2017把2016利潤(rùn)表有關(guān)項(xiàng)目乘以1+10%得出2017數(shù)額
營(yíng)業(yè)收入=16000*1.1=17600
營(yíng)業(yè)成本=11000稅金及附加=616 銷售費(fèi)用1100 管理費(fèi)用2200 財(cái)務(wù)費(fèi)用=200*8%+240=256
則利潤(rùn)總額=17600-11000-616-1100-2200-256=2428
凈利潤(rùn)=2428-2428*25%=1821
股東權(quán)益=6000+1821*（1-60%）=6728.4
則負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)=6728.4+負(fù)債=13228.4

宇飛老師解答

2020-01-12 20:58

負(fù)債和權(quán)益=1100+2200+3200+6728.4=13228.4，那么貨幣資金就是倒算，應(yīng)收票據(jù)=1760 存貨1650固定資產(chǎn)9130，根據(jù)資產(chǎn)=負(fù)債加所有者權(quán)益=13228.4可得貨幣資金=13228.4-9130-1760-1650=688.4

宇飛老師解答

2020-01-12 21:08

財(cái)務(wù)費(fèi)用=200*8%+240=256
這邊240萬是2016年的財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬是2017融資的
這個(gè)要先計(jì)算2017融資需求=2016年凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)*增長(zhǎng)率
2016經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)=12000（幾個(gè)資產(chǎn)都是經(jīng)營(yíng)類資產(chǎn)）經(jīng)營(yíng)負(fù)債=應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款+其他流動(dòng)負(fù)債=3000
則2017融資需求=（12000-3000）*10%=900萬
外部融資=900-2017年留存收益融資=900-16000*1.1*1650/16000*（1-60）=174萬，所以按照百萬為單位要借款200萬，利率8%，則財(cái)務(wù)費(fèi)用16萬，加上2016年的240共256萬